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《银行存款调节表》PPT课件银行存款调节表概述银行存款调节表的编制步骤银行存款调节表的分析银行存款调节表的审核银行存款调节表的运用目录CONTENTS01CHAPTER银行存款调节表概述定义与作用定义银行存款调节表是企业为了核对银行存款日记账记录的正确性，根据对账单、未达账项、企业银行存款日记账和银行对账单等编制的表格。作用核对银行存款日记账记录的正确性，发现并纠正记账错误，确保银行存款账实相符。银行存款调节表的编制基础对账单企业银行存款日记账对账单是企业从银行获取的银行对账单，是企业编制银行存款调节表的重要依据。企业银行存款日记账是企业自行记录的银行存款收支情况的账簿。未达账项未达账项是指企业与银行之间一方已入账，而另一方尚未入账的款项。银行存款调节表的编制方法核对未达账项编制银行存款调节表将银行对账单与企业银行存款日记账逐笔核对，找出未达账项。根据核对和调整后的结果，编制银行存款调节表。调整错账核对调节后余额根据核对结果，调整企业银行存款日记账记录的错误，确保其正确性。将银行存款调节表调节后的余额与企业银行存款日记账余额进行核对，确保二者一致。02CHAPTER银行存款调节表的编制步骤对账对账是银行存款调节表编制的第一步，主要是将银行对账单和企业银行存款日记账进行核对，确认两者的余额是否一致。对账时需要仔细核对每一笔交易记录，包括日期、金额、交易类型等信息，确保没有遗漏或错误。如果发现不一致的情况，需要查明原因，并对其进行调整，以确保对账的准确性。查明差异原因在对账过程中，如果发现银行对账单和企业银行存款日记账的余额不一致，需要查明差异原因。差异原因可能包括未达账项、记账错误、票据丢失等。查明原因后，需要根据具体情况进行处理。对于未达账项，需要等待相关凭证到达后进行调整；对于记账错误或票据丢失，需要根据相关规定进行调整和补充。编制银行存款调节表编制银行存款调节表是在对账和查明差异原因的基础上进行的。根据核对后的银行对账单和企业银行存款日记账，编制银行存款调节表，列明核对后的余额、未达账项、记账错误等情况。调节表应按照规定的格式进行编制，包括日期、凭证号、交易类型、金额等信息，以便于查看和分析。03CHAPTER银行存款调节表的分析分析未达账项未达账项的种类主要包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收和银行已付企业未付四种类型。未达账项的定义未达账项是指在企业与银行之间，由于凭证传递时间上的差异，导致一方已经入账而另一方尚未入账的款项。未达账项的处理在编制银行存款调节表时，需要对未达账项进行调整，以确保企业与银行双方的账目相符。分析企业银行存款的实有数额010203实有数额的确定实有数额的核对实有数额的处理实有数额是指企业实际持有的银行存款数额，可以通过盘点或与银行对账获得。将实有数额与企业银行存款日记账和银行对账单进行核对，以发现是否存在差异或错误。对于发现的差异或错误，需要进行调整或更正，以确保银行存款的实有数额准确无误。分析企业银行存款的账面数额账面数额的确定账面数额的核对账面数额的处理账面数额是指企业银行存款日记账上记录的银行存款数额。将账面数额与银行对账单进行核对，以发现是否存在差异或错误。对于发现的差异或错误，需要进行调整或更正，以确保银行存款的账面数额准确无误。04CHAPTER银行存款调节表的审核审核银行存款调节表的编制方法审核银行存款调节表的编制方法是否符合相关法规和会计准则，确保其合规性。核对银行存款调节表的编制步骤是否清晰、完整，确保其逻辑性和连贯性。评估银行存款调节表的编制方法是否能够准确反映企业的财务状况和经营成果，确保其准确性。审核银行存款调节表的编制依据核对银行存款调节表的编制依据是否真实、可靠，确保其基础数据的准确性。评估银行存款调节表的编制依据是否能够支持其结论，确保其说服力。审查银行存款调节表的编制依据是否符合企业实际情况，确保其适用性和合理性。审核银行存款调节表的正确性核对银行存款调节表中的数据是否准确无误，确保其准确性。审查银行存款调节表中的勾稽关系是否正确，确保其逻辑性和一致性。评估银行存款调节表是否能够真实反映企业的财务状况和经营成果，确保其客观性和公正性。05CHAPTER银行存款调节表的运用用于核对银行存款日记账与银行对账单的余额银行存款日记账是企业记录银行存款收支情况的序时账，而银行对账单则是由银行提供的反映企业银行存款收支情况的明细账。通过银行存款调节表，可以核对两者之间的余额是否一致，以确保银行存款记录的准确性。如果发现余额不一致，需要进行进一步的调查和分析，找出差异原因，并进行相应的调整。这有助于避免因账目错误或舞弊行为导致的资金损失。用于分析企业银行存款的实有数额和账面数额的差异原因通过编制银行存款调节表，可以详细列示企业银行存款的实有数额和账面数