内部审计工作业务手册 - 审计.docxVIP

料。第七条审计部主管在复核过程中，发现审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定中的主要审计事项事意见书中反映。第十四条本规范由审计部负责解释和修改。第十五条本规范自2007年1月1日起施行。**审般包括传递、签收、登记、承办、查办、立卷、归档、销毁等程序；发文办理一般包括拟稿、审核、审批、签发、

料。第七条审计部主管在复核过程中，发现审计工作底稿、审计报告、审计意见书、审计决定中的主要审计事项事

意见书中反映。第十四条本规范由审计部负责解释和修改。第十五条本规范自2007年1月1日起施行。**审

般包括传递、签收、登记、承办、查办、立卷、归档、销毁等程序；发文办理一般包括拟稿、审核、审批、签发、

较；（二）与历史同期水平进行比较；（三）与同业先进水平进行比较。对审计事项进行评价时，应当指出不可比

内部审计工作业务手册

内部审计工作业务手册

2007

****集团

审计部

**审计部第0页内部审计工作业务手册

制记账凭证，并登记入账；对零星现金实行备用金制度，并加强对报销凭证的审批和零星现金的控制。（4）现金、基层管理人员及相关的其他人员一、管理费用的审计（1）获取或编制管理费用明细表，复核加计正确，并与报（

制记账凭证，并登记入账；对零星现金实行备用金制度，并加强对报销凭证的审批和零星现金的控制。（4）现金

、基层管理人员及相关的其他人员一、管理费用的审计（1）获取或编制管理费用明细表，复核加计正确，并与报

（3）制造费用A、获取或编制制造费用汇总表，复核加计正确，并与总账数和明细账核对相符，抽查制造费用中

0页内部审计工作业务手册（一）实施具体审计程序的记录及资料；（二）审计测试评价的记录；（三）审计人员

序言????????????????（?）????????????第一部分内部审计办法????????????（-1?）???????第二部分内部审计具体规范???????????（）??????

内部审计具体规范第1内部审计具体规范第2内部审计具体规范第3内部审计具体规范第4内部审计具体规范第5内部审计具体规范第6内部审计具体规范第7内部审计具体规范第8内部审计具体规范第9

号──审计方案编制规范??????（）?号──审计通知书规范??????（-6?）?号──审计证据规范???????（）??

号──审计工作底稿规范号──审计事项评价规范号──审计报告编审规范号──审计复核工作规范号──审计文书处理规范号──审计档案工作规范

??????（）???????（）???????（）???????（）???????（1）???????（3）?

第三部分内部审计实务指南???????????（6）??????

内部审计实务指南第1内部审计实务指南第2内部审计实务指南第3内部审计实务指南第4内部审计实务指南第5内部审计实务指南第6

号──货币资金????（-）

号──存货?????（4）

号──固定资产及折旧?????（2）

号──生产与费用循环????（69）

号──应付款项??????（0）?

号──损益类项目??????（2）?

06年审计问题年度总结??????（5）?

**审计部第1页内部审计工作业务手册

在审计部审定审计报告和作出审计意见书、审计决定前，对审计工作底稿、审计报告、审计意见书、或审计决定代付工资**审计部第47

在审计部审定审计报告和作出审计意见书、审计决定前，对审计工作底稿、审计报告、审计意见书、或审计决定代

付工资**审计部第47页内部审计工作业务手册（1）获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与报表数

审计方案。第五条审计方案由审计组编写，实行审计组组长负责制。第六条审计组编制审计方案时，应当考虑项目

证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计部工作，如实向审计部反映情况，提供有关证明材料。第十五条审

序言

本序言旨在说明审计部独立审计工作手册（以下简称计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由**集团审计部负责解释。

一、审计手册的制定依据与目标

1．审计手册依据《内部审计具体准则》制定。

2．制定审计手册的目标：

2．1建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。

2．2促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。

2．3明确审计人员责任，维护公司利益，保护董事会和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。

二、审计手册的体系

1．审