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财政支出成本预算绩效分析操作流程

为提高成本预算绩效分析工作质量，实现成本预算绩效分析工作的

规范化和程序化，确保市级财政部门和预算部门（单位）成本预算绩效

分析工作的客观公正性，制定本工作程序。

一、成本预算绩效分析准备阶段

（一）确定成本预算绩效分析对象。根据经济社会发展需求和年度

工作重点，制定成本预算绩效分析年度计划，并依据下一年度部门预算

编制要求，提出成本预算绩效分析对象的选定原则，确定具体分析对象，

经审批同意后，最终确定成本预算绩效分析工作任务。

（二）制定总体工作方案。按照职责分工，依据年度工作计划和具

体工作任务，制定成本预算绩效分析总体工作方案，明确成本预算绩效

分析工作目标、任务、时间安排和工作要求等具体事项。

（三）下达成本预算绩效分析任务。召开成本预算绩效分析工作部

署会，下达成本预算绩效分析项目通知书，明确工作组织实施形式和工

作要求。

（四）成立成本预算绩效分析工作组。可以组织第三方、专家成立

成本预算绩效分析工作组，确保成本预算绩效分析工作顺利实施。

（五）开展业务培训。对第三方中介机构和项目单位组织开展成本

预算绩效分析工作培训，讲解成本预算绩效分析工作内容、方法、程序、

标准和时间要求等。

二、成本预算绩效分析实施阶段

（一）下达成本预算绩效分析入户通知。向项目单位下达《成本预

算绩效分析项目入户通知书》，明确成本预算绩效分析的依据、任务、

时间、人员等事项。

（二）入户调研。

成本预算绩效分析工作组到财政部门或预算部门（单位）开展调研，

了解项目内容或历年预算安排情况，听取项目预算安排意见；之后到项

目单位开展入户调研，了解项目的具体内容，以及项目的可研论证、实

施方案和预算安排等内容；成本预算绩效分析工作组向项目单位出示《成

本预算绩效分析资料清单》，明确提出需要准备的资料以及提交资料的

时间要求，并指导项目单位填报相关材料。

（三）拟定工作方案。

成本预算绩效分析工作组根据了解到的项目内容和成本预算绩效分

析工作要求，于入户调研后，需拟定《北京市市级财政支出成本预算绩

效分析工作方案》，包括评估对象、内容、方法、专家、时间安排等，

并及时将工作方案报财政部门和预算部门（单位）备案。

（四）组建专家组。

成本预算绩效分析工作组根据项目内容邀请技术、管理、财务等方

面的专家参与成本预算绩效分析工作，提供专业支持。

（五）收集审核资料，现场调研。

成本预算绩效分析工作组收集审核项目资料，到项目现场进行调研。

通过查阅资料、实地勘测、核实、了解项目具体内容、申报理由和项目

实施的具体做法、依据等，将现场情况与上报材料进行对比，对项目疑

点问题进行询问，听取并记录项目单位对有关问题的解释和答复。

（六）多方获取项目信息。成本预算绩效分析工作组通过咨询专业

人士、查阅资料、问卷调查、电话采访、集中座谈等方式，多渠道获取

项目信息。咨询专业人士，主要是咨询行业内专业人士，了解项目背景，

准确把握项目特点；查阅资料，主要是通过图书馆、电子书库、网络等

多种手段，收集查阅项目的背景、国内外现状、同类或类似项目做法等

资料，对项目进行充分了解；问卷调查、电话采访、集中座谈，主要是

通过对服务对象进行访谈，核实有关情况，了解基层或项目受益对象的

真实想法。

（七）进行专家论证。可以以专家论证会、专家座谈等多种形式进

行专家论证工作，对成本预算绩效平分析的结果进行论证，专家应针对

工作组前期的分析工作出具评审意见。

三、成本预算绩效分析总结及应用阶段

（一）撰写报告。成本预算绩效分析工作组根据专家、财政部门和

预算部门（单位）意见，按照规定的文本格式和要求，撰写《北京市市

级财政支出成本预算绩效分析报告》，整理成本预算绩效分析资料。

（二）提交正式报告。成本预算绩效分析工作组根据各方意见对报

告内容进行完善，形成正式报告和报告简本并提交财政部门、预算部门

（单位）。

（三）结果反馈与应用。财政部门和预算部门（单位）反馈成本预

算绩效分析报告。财政部门和预算部门（单位）根据成本预算绩效分析

结果做出预算安排决策，同时负责向主管部门反馈成本预算绩效分析报

告；财政部门和预算部门（单位）根据成本预算绩效分析的意见进一步

完善预算绩

XXX项目成本预算绩效分析指