《财务报表分析 第2版》课件 第6章 流动性能力分析 .ppt

3．指标进一步透视改进方案Ⅰ：速动比率1=（货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款）÷流动负债改进方案Ⅱ：速动比率2=（货币资金+交易性金融资产+应收票据）÷流动负债改进方案Ⅲ：现金比率1=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债改进方案Ⅳ：现金比率2=货币资金÷流动负债改进方案Ⅴ：现金比率3=剔除定期存款的货币资金÷流动负债······（一）现金到期债务比1.指标分析现金到期债务比是现金与到期债务的比率，它计量了部分长期债务和部分短期债务。其计算公式为：现金到期债务比=经营活动现金净流量÷本期到期债务公式中，本期到期债务是指本期到期的无法展期的债务，一般是指本期到期的长期债务和本期应付票据。现金到期债务比多大为优，没有一个统一界定标准。在正常情况下，现金到期债务比应该大于1。一般认为现金到期债务比的经验标准值是1.5倍。三、短期偿还债务能力的流量指标（一）现金到期债务比2.指标运用注意事项（1）现金到期债务比需要注意经营现金流入的时点与到期债务的时点匹配。（2）运用现金到期债务比尽量和其他财务指标联系起来，也需要注意异动值的处理。三、短期偿还债务能力的流量指标三、短期偿还债务能力的流量指标（二）现金流动负债比1.指标分析现金流动负债比=经营活动现金净流量÷流动负债2.指标运用注意事项（1）宏观经济周期、行业、公司发展阶段、