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风险评估与计划审计

汇报人：AA

2024-01-20

风险识别与评估

计划审计目标与范围

计划审计程序与方法

风险评估结果呈现与沟通

计划审计结果运用与改进

总结回顾与展望未来

目录

风险识别与评估

风险是指在特定环境下和特定时间内，由于某种原因导致实际结果与预期结果之间存在差异的可能性。

风险定义

根据性质和影响范围，风险可分为战略风险、运营风险、财务风险、市场风险等。

风险分类

包括头脑风暴、德尔菲法、SWOT分析、故障树分析等。

风险识别方法

利用风险矩阵、风险登记表、风险热图等工具进行风险识别和记录。

风险识别工具

根据风险的发生概率和影响程度，对风险进行等级划分，如高风险、中风险、低风险等。

包括确定评估目标、收集相关信息、选择评估方法、实施评估、制定应对措施等步骤。

风险评估流程

风险评估标准

战略风险案例

运营风险案例

财务风险案例

市场风险案例

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如企业并购失败、新市场开拓受阻等。

如生产安全事故、供应链中断等。

如资金链断裂、财务报告舞弊等。

如市场需求变化、竞争对手崛起等。

计划审计目标与范围

明确被审计单位或项目的具体范围及对象，如企业财务报表、内部控制体系等。

确定审计对象

评估风险

制定审计计划

通过对被审计单位或项目的了解和分析，识别潜在的风险点，为审计计划的制定提供依据。

根据风险评估结果，确定审计目标、审计程序、资源分配和时间安排等。

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明确审计所涉及的时间范围，包括起始时间和结束时间。

确定审计期间

根据被审计单位或项目的特点，确定具体的审计业务范围，如财务报表审计、内部控制审计等。

明确审计业务范围

明确审计所涉及的地域范围，包括国内和国外分支机构等。

确定审计地域范围

了解相关法律法规

熟悉与被审计单位或项目相关的法律法规和政策规定，包括国家法律法规、行业规定等。

计划审计程序与方法

根据具体审计任务，明确审计的目标和范围，为审计程序设计提供指导。

明确审计目标

对被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等进行深入了解，为审计程序设计提供依据。

了解被审计单位

运用风险评估技术，识别被审计单位存在的风险，确定审计的重点和方向。

评估风险

根据审计目标、被审计单位情况和风险评估结果，设计具体的审计程序，包括审计步骤、时间计划、资源安排等。

设计审计程序

根据审计目标和程序，确定需要收集的证据类型，如书面证据、实物证据、口头证据等。

确定证据类型

按照审计程序的要求，采用适当的方法和技术收集证据，如查阅文件、观察现场、询问相关人员等。

收集证据

对收集到的证据进行整理、分类和汇总，以便后续的分析和评估。

整理证据

数据采集

数据清洗

数据分析

结果呈现

运用数据采集工具和技术，从被审计单位的信息系统中获取相关数据。

运用数据分析技术，对清洗后的数据进行深入挖掘和分析，发现数据间的关联和规律。

对采集到的数据进行清洗和处理，消除数据噪声和异常值，提高数据质量。

将数据分析结果以图表、报告等形式呈现出来，为审计结论提供支持。

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对被审计单位的内部控制情况进行深入了解，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素。

了解内部控制

运用适当的评价方法和标准，对被审计单位的内部控制有效性进行评估，识别存在的缺陷和不足。

评估内部控制有效性

针对评估结果中发现的内部控制缺陷和不足，提出具体的改进建议和措施，帮助被审计单位完善内部控制体系。

提出改进建议

风险评估结果呈现与沟通

报告汇报

编写详细的风险评估报告，对评估过程、方法、结果等进行全面阐述，为决策者提供全面的风险信息。

图表展示

利用图表直观地展示风险评估结果，如风险矩阵图、风险趋势图等，便于决策者快速理解风险状况。

数字化工具

采用风险管理信息系统等数字化工具，实现风险评估结果的实时更新和动态展示，提高决策效率。

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明确沟通目标

在沟通前明确沟通的目标和对象，确保沟通内容符合目标对象的需求和关注点。

制定沟通计划

提前制定详细的沟通计划，包括沟通的时间、地点、参与人员、主题等，确保沟通顺利进行。

保持互动和反馈

在沟通过程中保持与目标对象的互动和交流，及时回答疑问和收集反馈意见，确保沟通效果。

选择合适的沟通方式

根据目标对象的特点和沟通内容的性质，选择合适的沟通方式，如面对面会议、电话会议、电子邮件等。

在风险评估结果呈现和沟通后，及时收集相关人员的反馈意见和建议。

收集反馈意见

分析反馈意见

制定改进措施

持续改进

对收集到的反馈意见进行分析和整理，找出问题和不足之处。

针对问题和不足之处，制定相应的改进措施和计划，提高风险评估结果呈现和沟通的效果和质量。

不断跟踪评估结果呈现和沟通的效果，持续改进和完善相关流程和规范。

计划审计结果运用与改进

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