会计学 课件 第4章 货币资金与应收项目.pptx

;;;;;一、库存现金的核算

;;2．现金的使用范围

职工工资、津贴；个人劳务报酬；按照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金；各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。

除按照规定的收支范围可以使用现金的以外，应该通过开户银行办理转账结算。

;（二）库存现金日常收支的核算;2．库存现金收入的核算

企业收入现金的途径主要包括与营业活动有关的现金收款业务，与筹资活动有关的现金收款业务及其他现金收款业务等。

例4-1大华股份有限公司销售一件产品，单价1000元，增值税税额130元，已收到现金货款。

借：库存现金 1130

贷：主营业务收入 1000

应交税费—应交增值税（销项税额）130;例4-2大华股份有限公司开出现金支票从银行提取现金5000元，以备零星开支用。

借：库存现金 5000

贷：银行存款5000

3．库存现金支出的核算

例4-3大华股份有限公司用现金2000元发放职工困难补助。

借：应付职工薪酬-福利费 2000

贷：库存现金