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订单式生产企业预算管理研究——以樱花集团为例的中期报告

摘要：

樱花集团是一家以制鞋为主的订单式生产企业。订单式生产与传统生产方式不同，其生产过程具有不确定性及变动性，需要通过有效的预算管理来降低风险、控制成本和提高效率。本报告以樱花集团为例，从预算制定、预算执行和预算控制等方面对其预算管理进行研究。通过分析，发现樱花集团的预算制定和预算执行较为规范，但在预算控制方面存在一定问题，需要进一步改进。

一、引言

樱花集团是一家以制鞋为主的订单式生产企业，其制鞋业务涉及多种类型和品质的产品。订单式生产与传统生产方式不同，其生产过程具有不确定性及变动性，需要通过有效的预算管理来降低风险、控制成本和提高效率。

本报告旨在通过研究樱花集团的预算管理，探讨订单式生产企业预算管理的特点和优势，并提出改进意见，以促进企业的可持续发展。

二、预算制定

1.预算编制程序

樱花集团的预算编制程序包括预算制定、审核和批准等环节。预算编制过程中，各部门负责人需按公司的预算编制要求，制定本部门的预算，并上报至财务部门进行审核。

2.预算内容

樱花集团的预算内容包括收入预算、成本预算、利润预算和现金流量预算等。其中，成本预算是制鞋企业中最重要的预算，也是控制成本的主要手段。

3.预算目标

樱花集团的预算目标是以最大化利润为主要目标，同时兼顾市场占有率和员工福利。

三、预算执行

1.预算执行过程

樱花集团的预算执行过程包括预算分解、预算执行、预算调整等环节。各部门根据预算编制要求，将预算分解为各项具体工作，并按预算执行。

2.预算执行结果

樱花集团根据实际情况对预算进行调整，并及时反馈给相关部门。根据预算执行结果，樱花集团将收入、成本、利润等数据进行统计和分析，以便于制定下一年度的预算方案。

四、预算控制

1.预算控制手段

樱花集团的预算控制手段包括制定预算控制指标、实行预算授权制和实施预算调整等措施。其中，实行预算授权制是樱花集团较为普遍的预算控制手段，即对各部门的预算进行授权管理，要求各部门在预算授权范围内进行自主决策。

2.预算控制效果

樱花集团的预算控制效果需要进一步改进。其中，主要问题包括：

（1）缺乏全面的预算控制指标，不能及时反馈管控效果；

（2）部门间业绩不能有效对比，导致一些部门不重视预算控制；

（3）预算授权制存在滞后性，不能有效应对生产环境的变化。

五、未来建议

为提高樱花集团的预算管理水平，建议从以下几个方面进行改进：

（1）建立全面的预算控制指标体系，以实现快速监测与预警；

（2）加强部门之间的业绩对比，促进各部门间互相学习和借鉴；

（3）推行实时预算授权制，及时响应生产环境变化。

六、结论

樱花集团的预算管理较为规范，但在预算控制方面还存在一定问题。通过本报告的研究，提出了相应的办法和建议，有助于樱花集团进一步优化预算管理，提高企业的经济效益和综合竞争力。