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中国企业避税治理问题研究的综述报告

中国企业避税行为已经成为了一个备受关注的问题，涉及广泛的领域和产业。企业为什么要进行避税行为？其中主要原因是税负过重、税收制度复杂、监管不严等方面。对于这些问题，如何治理避税行为已经成为了重要的研究课题。本文将从几个方面综述中国企业避税治理问题的研究现状以及存在的问题。

一、现状分析

1.避税现状

在中国，企业避税行为已经成为了一个十分普遍的现象。一方面，一些企业通过设立外国公司、利用境内外投资等方式将利润转至原先所在的资金避税地，实现避税目的。另一方面，还有一些企业利用灰色地带，通过虚假发票、虚构债务、虚构资产等方式进行避税，大大降低了企业的税收负担。

2.避税原因

其中，企业选择进行避税的原因主要有以下几点：

（1）税负过重

我国目前的税制比较复杂，税率较高，让企业面临着较高的税收压力，因此企业会选择进行避税。

（2）税收制度复杂

由于我国的税收制度涉及的领域广泛、税种复杂，很多企业往往不了解具体的税收政策，因此会出现不规范的缴税行为。

（3）监管不严

在一定程度上，监管不严也是企业进行避税行为的因素之一，尤其是一些基层税务部门缺少资金和人力资源，对于企业提供的虚假信息监管往往较为宽松。

3.治理现状

针对避税问题的治理，国家和社会各界也采取了一系列措施，主要包括以下几个方面：

（1）加强监管

近年来，国家严格加大了对企业的监管力度，通过设立大数据中心、建立信息共享平台等方式，可以有效监控企业的资金流动和归属情况。

（2）修改税法

近年来，我国相继推出了多项税收改革，如推行增值税改革计划、个人所得税法修改、税法全面修订等，通过制定更为科学、合理的税制，创造更为公平、公正的税收环境，从根本上遏制企业的避税行为。

（3）公开透明

多年来，中国政府一直致力于建设一个公开透明的环境，通过公布相关政策、资料、数据等信息，使企业能够更为清晰地了解税收环境，有助于企业按规定缴纳税收。

二、问题分析

1.监管力度不足

尽管国家对企业避税行为的监管力度不断加强，但在实践中仍然存在着各种问题，例如基层税务部门缺少资金和人力资源等。这些问题导致税收部门对税务提供者的监管能力缺陷较大。

2.税收制度不完善

我国税收制度在某些方面依然存在着不完善的情况，例如：我们的税制处于转型阶段，税收制度与国际接轨尚需时日；税收法规方面也有些过于繁琐和复杂。这些问题会给企业缴税带来较大的成本。

三、展望与建议

1.加大监管力度

国家应该进一步加强对企业避税行为的监管力度，加强全面管理、及时打击违法行为，建立健全有力的纳税人信-用管理体系。

2.推进税法改革

国家应调整税制及税种，着力完善税收法律法规，提高税收透明度和可预见性，减少企业在缴纳税费方面所承担的成本。

3.强调透明公开

政府应该加强税收安全和透明度，让企业在一个更为公开透明的环境中缴税，比如加强信息公开、严格税收监管等方式，加强企业的守法意识和纳税意识。

总之，中国企业避税治理问题以及其机制的建设早已在各界引起了广泛的关注。尽管治理避税行为给国家带来的一些负面影响有所缓和，但是还需要在法律框架、监管力度、公开透明等方面继续进行研究和完善。