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工程项目审计培训程汇报人：AA2024-01-25

目录审计基础知识工程项目前期审计工程项目实施过程审计工程项目竣工结算审计工程项目经济效益评价及风险防控

审计基础知识01

审计目的审计的主要目的是为组织提供有关其财务状况、业务运营和合规性的独立意见。这有助于组织识别潜在的风险和问题，并采取适当的措施加以解决，从而确保组织的稳健运营和持续发展。审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果，以帮助组织实现其目标。审计定义与目的

审计原则包括独立性、客观性、公正性、专业性和保密性。这些原则确保了审计师在执行审计工作时能够保持独立和客观的态度，提供准确和可靠的审计意见。审计原则审计流程通常包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。在计划阶段，审计师需要了解被审计单位的情况，制定审计计划和策略。在实施阶段，审计师需要收集和分析证据，评估被审计单位的风险和控制情况。在报告阶段，审计师需要编制审计报告，向被审计单位和利益相关者传达审计结果和建议。审计流程审计原则与流程

工程项目审计的复杂性工程项目通常涉及大量的资金、技术和人力资源，因此工程项目审计具有较高的复杂性。审计师需要具备丰富的专业知识和经验，才能对工程项目的各个方面进行全面和深入的审查。工程项目审计的风险性由于工程项目的复杂性和不确定性，工程项目审计具有较高的风险性。审计师需要充分评估项目的风险情况，采取适当的风险管理措施，以确保审计工作的准确性和可靠性。工程项目审计的综合性工程项目审计涉及财务、技术、管理等多个方面，因此具有综合性。审计师需要综合运用各种审计方法和工具，对项目进行全面和深入的审查，以提供准确和全面的审计意见。工程项目审计的周期性工程项目通常具有较长的建设周期和运营周期，因此工程项目审计也具有周期性。审计师需要在项目的不同阶段进行多次审计，以确保项目的合规性和效益性。工程项目审计特点

工程项目前期审计02

01审查项目建议书和可行性研究报告的编制与审批流程是否符合规定。02评估项目建设的必要性、经济合理性和技术可行性。03关注项目决策过程中是否存在违反程序、擅自立项等行为。立项决策审计

01审查招标文件的编制是否规范、完整，是否存在歧视性条款。02检查招标公告的发布是否及时、广泛，是否符合法律法规的要求。监督开标、评标、定标过程是否公正、公平、公开，是否存在舞弊行为。招投标过程审计02

审查合同文本的合法性和规范性，关注合同条款是否明确、严谨。检查合同双方是否按照合同约定履行义务，有无违约行为。监督合同变更、解除等事项的处理是否符合规定，有无损害国家利益或社会公共利益的情况。合同签订与执行审计

工程项目实施过程审计03

01进度计划编制审计审查进度计划编制的科学性、合理性，是否满足项目总工期和阶段性目标的要求。02进度控制审计评估项目进度控制体系的建立和执行情况，包括进度监测、偏差分析和纠偏措施等。03进度款支付审计核实工程进度款支付的合规性，是否与实际完成工程量相符，有无超付或拖欠现象。进度计划与控制审计

质量管理体系审计01评估项目质量管理体系的建立和执行情况，包括质量策划、质量控制和质量保证等方面。02安全管理体系审计审查项目安全管理体系的建立和执行情况，包括安全制度、安全措施和安全培训等。03质量安全事故处理审计核实项目质量安全事故的处理情况，包括原因分析、责任追究和整改措施等。质量安全监督审计

审查工程变更的合理性、必要性和经济性，评估变更对项目进度、质量和成本的影响。工程变更审计索赔处理审计合同履行情况审计核实项目索赔事件的真实性、合法性和合理性，评估索赔金额计算的准确性和公正性。审查项目合同的履行情况，包括合同双方的权利义务、违约责任和争议解决等。030201变更索赔处理审计

工程项目竣工结算审计04

核对竣工资料与现场实际情况的一致性，防止资料不实或遗漏。关注资料中的关键信息，如工程量、材料设备规格型号等，为后续审计提供基础。检查竣工图纸、设计变更、施工记录等资料的完整性，确保审计依据充分。竣工资料完整性检查

工程量清单核对对照施工图纸和竣工资料，逐项核对工程量清单中的项目、数量和计量单位。关注清单中是否存在重复计算、漏项或计算错误等问题。结合现场勘查，验证工程量清单的真实性和准确性。

分析结算价格构成，包括直接费、间接费、利润和税金等，确保各项费用计算合理。对比同类工程项目的市场价格水平，评估结算价格的合理性。关注结算价格中是否存在虚高、不合理调价等问题，提出审计意见。结算价格合理性评估

工程项目经济效益评价及风险防控05

通过对比项目投入与产出的财务数据，计算投资回报率，以衡量项目的盈利能力。投资回报率计算分析项目的投资回收期，预测项目在不同时间段