2024年会计专科-中国税制考试历年常考点试题带答案.docxVIP

住在富人区的她

2024年会计专科-中国税制考试历年常考点试题带答案

题目

一

二

三

四

五

六

总分

得分

卷I

一.综合检测题(共25题)

1.张某一次取得特许权使用费5000，应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.500元

B.800元

C.840元

D.1000元

2.计算2014年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费；

3.下列税种属于直接税的有（）。

A.关税

B.消费税

C.房产税

D.个人所得税

E.企业所得税

4.乙公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币1000万元，运抵我国港口前发生的运费和保险费折合人民币10万元，适用关税税率为10%。该批货物应纳关税税额为（）。

A.99万元

B.100万元

C.101万元

D.1000万元

5.非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所包括（）。

A.农场

B.办事机构

C.管理机构

D.提供劳务的场所

E.从事建筑作业的场所

6.计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

7.计算李先生劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。

8.下列税种属于中央税的是（）。

A.房产税

B.消费税

C.车船税

D.土地增值税

9.下列项目应缴纳车船税的是（）。

A.养殖渔船

B.警用车船

C.捕捞渔船

D.游艇

10.计算纺织厂企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；

11.甲公司进口一批货物，其关税完税价格按倒扣价格法估算。该批货物的境外运输费用为3000元，在境内的销售收入为50000元，销售费用为2000元。该批货物的关税完税价格为（）。

A.47000元

B.48000元

C.50000元

D.52000元

12.下列所得免征个人所得税的是（）。

A.股息所得

B.保险赔款

C.残疾人员所得

D.财产转让所得

13.计算当月准予抵扣的进项税额；

14.计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额；

15.计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额；

16.非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

17.计算甲公司销售A产品的增值税销项税额；

18.关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.进口货物，为报关进口的当天

B.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天

D.采取预收款方式提供有形动产租赁服务，为提供服务完毕的当天

19.计算应纳车辆购置税的计税依据；

20.计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额。

21.下列车辆中，属于车辆购置税征收范围的是（）。

A.火车

B.畜力车

C.无轨电车

D.电动自行车

22.按税负能否转嫁，可以将税收分为（）。

A.从价税与从量税

B.价内税与价外税

C.直接税与间接税

D.中央税与地方税

23.计算年终一次性奖金应缴纳的个人所得税税额（税率表见附表1）；

24.计算李先生2019年度个人所得税应纳税所得额。

25.取得综合所得的纳税人，什么情形下应当依法办理个人所得税的汇算清缴？

卷I参考答案

一.综合检测题

1.参考答案：B

解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。特许权使用费所得扣除营业税后，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

（一）每次收入不足4000元的：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（每次收入额—800）×20%

（二）每次收入在4000元以上的：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×（1—20%）×20%。

考点：个人所得税,应纳税额的计算

2.参考答案：准予税前扣除的职工福利费＝1000×14%＝140（万元）

解析：书面解析，稍后推出

考点：企业所得税,应纳税额的计算

3.参考答案：CDE

解析：税负转嫁是指税法上规定的纳税人将自己所缴纳的税款转移给他人负担的过程

①直接税。指纳税人直接负担的各种税收。（所得税和财产税）

②间接税。指纳税人能将税负转嫁他人负担的各种税收（货物与劳务税）

考点：税收制度概述,税收分类

4.参考答案：C

解析：（1000＋10）*10%＝101万元。

考点：关税与船舶吨税,关税

5.参考答案：ABCDE

解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，非居民企业在中国境内从事生产、经营活动的机构、场所包括农场、办事机构、管理机构、提供劳务的场所、从事建筑作业的场所。

考点：企业所