2023年纳税基础与实务形成性考核册.doc

作业一参考答案

一、名词解释

纳税人P9课税对象

p10比例税率

p11累进税率p12定额税率

p13起征点

p15免征额

p15

税收抵免

p28地区管辖权

p26居民管辖权

p27国际反复征税p28

二、单项选择

1.税收是凭借（A）取得财政收入的一种形式。Ａ.资产所有权

2.一个征税对象同时合用几个等级的税率的税率形式是（C）。Ｃ.超额累进税率

3.纳税人是指直接（A）单位和个人。Ａ.负有纳税义务

以下税种属于地方税的是（C）Ｃ.契税

4.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是（D）Ｄ.课税对象

5.以下税种属于中央税的有（C）Ｃ.关税

三、多项选择题

1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD）。

Ａ.全国人大制定的税收法律Ｂ.国务院制定的暂行规定或条例Ｃ.国务院及其主管部门制定的税收行政法

规和规章Ｄ.地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规

2、税收的特性有（ABD

）。Ａ.强制性

Ｂ.无偿性

Ｃ.有偿性

Ｄ.固定性

3、比较常见的纳税人可分为（AC

）。Ａ.扣缴义务人Ｂ.法人Ｃ.负税人

Ｄ.自然人

4、税制基本要素涉及（

ABCDE）。

Ａ.纳税环节

Ｂ.纳税人Ｃ.纳税期限

Ｄ.税率Ｅ.征税对象

5.下列税种属于流转税的有（ACD）。Ａ.营业税Ｂ.印花税

6.按计税依据对税收进行分类，可分为（ABD）。

Ｃ.消费税

Ｄ.增值税

Ａ.从价税

Ｂ.复合税

Ｃ.直接税

Ｄ.从量税

7.我国现行常见的税率有（ABD）。

Ａ.比例税

Ｂ.超额累进税率

Ｃ.全额累进税率

Ｄ.定额税率

8.常见的税收管辖权有（ABD）。

Ａ.地区管辖权

Ｂ.居民管辖权

Ｃ.联盟管辖权

Ｄ.公民管辖权

9、税收管辖权的交叉重要表现在（ABC

）。

Ａ.居民管辖权和地区管辖权的交叉

Ｃ.居民管辖权和居民管辖权的交叉

10、税务登记涉及下面的（ABCD

Ｂ.公民管辖权和地区管辖权的交叉

Ｄ.地区管辖权的交叉

）。

Ａ.开业登记

Ｂ.复业登记

Ｃ.变更登记

Ｄ.注销税务登记

11、纳税申报的方式有（ABC）。

Ａ.直接申报

Ｂ.网上申报

Ｃ.邮寄申报

Ｄ.电话申报

12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD

）。

Ａ.查账征收

Ｂ.查验征收Ｃ.定期定额征收

Ｄ.查定征收

13、下面属于纳税人的权利的有（ABCD

）

Ａ.规定保密权

Ｂ.申请退还多缴税款权

Ｃ.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家补偿

四、判断题

Ｄ.申请延期申报权、延期纳税权

2、税法和税收是同样的。（错

）

3、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（

错）

4、直接税是由纳税人直接承担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（

错）

5、税收管辖权的交叉是导致国际反复征税的重要因素。（对）

6、坚持属人权和属地权的同时，地区管辖权优先可以在一定限度上减少国际反复征税。（对）

7、税收抵免是解决国际反复征税比较常见的做法。（对

二、单项选择

）

1．在下列销售货品中应征收增值税的是（D

）Ｄ.向社会收购再销售的古旧图书

2.按照现行增值税制度规定，下列货品中不合用13%税率的有（

3．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（

C）．Ｃ.13%

B

）Ｂ.煤气天然气、热水

4、小规模纳税人的税率为（

C

）Ｃ.3%

5．进口货品的增值税由（

C）征收。

C．海关

6．某服装厂受托加工一批表演服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由

（

D

）缴纳。

Ｄ.剧团代扣代缴

7．消费税的征税环节一般是在（

B

）B.销售环节

8．依据消费税有关规定，下列消费品中属于消费税征收范围的有（

B

）Ｂ.竹制筷子

9.委托加工的应税消费品的纳税环节是（

D

）Ｄ.竣工提货时

10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（B）消费税。B.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

10.下列行为应缴纳营业税的是（

C

）C.提供交通运送服务

11.某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为80万元，价外费用为6万元，实际成本为40万元，租赁

期总共为330天，本期为30天，计算本期应缴纳的