新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目.pdfVIP

新准则156个会计科目表

——会计科目解释、对照会计报表项目

编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围

一、资产类

库存现金是指单位为了满足经营过程中单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，

1*1001库存现金货币资金

零星支付需要而保留的现金一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金

按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银

银行存款是指企业存放在银行和其他金

2*1002银行存款货币资金行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转

融机构的货币资金

账结算

1003存放中央银行企业(银行)存放于中国人民银行(以下包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨

3

款项(银行专用)简称“中央银行”)的各种款项系统资金汇划、提取或缴存现金等

1011存放同业(银企业(银行)存放于境内、境外银行和非企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银

4

行专用)银行金融机构的款项行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录

是指施工企业除现金和银行存款以外的企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、

5*1012其他货币资金货币资金其他各种货币资金，即存放地点和用途均信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货

与现金和银行存款不同的货币资金币资金

结算备付金企业(证券)为证券交易

1021结算备付金(证企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易

6券专用)的资金清算与交收而存入指定清算代所支付的结算手续费

理机构的款项

包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存

1031存出保证金(金企业(金融)因办理业务需要存出或

7融共用)交纳的各种保证金款项出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出