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汇报人：AA2024-01-13内审知识

目录内审概述内审准备内审实施内审报告内审技巧与方法内审案例分享

01内审概述

内审定义内审是企业内部的一种独立、客观的保证和咨询活动，旨在通过系统化、规范化的方法，评估和改进企业的风险管理、控制和治理过程，以增加企业价值和改善组织运营。内审目的内审的主要目的是确保企业的内部控制体系有效运行，防范潜在风险，提高运营效率，同时为企业提供独立的意见和建议，帮助企业实现战略目标。内审定义与目的

内审工作应遵循独立性、客观性、保密性和专业性的原则。内审人员应独立于被审计部门，客观公正地执行审计任务，保守审计过程中知悉的商业秘密，并具备专业的审计知识和技能。内审原则内审工作应遵循国际内部审计师协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务框架》等相关标准和规范。这些标准和规范为内审工作提供了全面的指导和参考，确保内审工作的质量和效果。内审标准内审原则与标准

审计准备了解被审计部门的业务背景、内部控制体系和相关政策法规等，制定详细的审计方案。审计计划制定内审计划，明确审计目标、范围、时间和资源安排等。审计实施按照审计方案，通过访谈、观察、检查等方法收集审计证据，评估内部控制体系的有效性和合规性。后续跟踪对内审报告中提出的问题和建议进行跟踪，确保被审计部门及时采取整改措施并持续改进。审计报告根据审计结果，编写审计报告，明确审计发现、结论和建议，与被审计部门沟通并确认。内审流程与步骤

02内审准备

确保组织遵循相关法律法规、政策、标准及内部规定，评估组织风险管理和内部控制体系的有效性。明确内审目的根据组织规模、业务复杂程度、风险状况等因素，合理确定内审涵盖的业务流程、部门、分支机构及时间段等。界定内审范围确定内审目标与范围

包括内审目标、范围、方法、资源需求、时间表等要素，确保内审工作有条不紊地进行。结合组织实际情况，充分考虑内审团队的可用时间和资源，合理安排内审工作的时间进度。制定内审计划与时间表合理安排内审时间表制定详细的内审计划

组建专业内审团队选择具备内审经验和专业知识的人员，组建高效、专业的内审团队。明确团队成员分工根据内审计划和目标，明确团队成员的职责和分工，确保内审工作顺利进行。组建内审团队与分工

03内审实施

内审人员亲自到被审计单位现场，观察业务流程、操作规范等实际情况。现场观察询问相关人员查阅文档资料与被审计单位的管理人员、业务人员等进行沟通，了解业务运行状况、存在的问题等。获取被审计单位的政策文件、业务流程图、会计凭证等相关资料，进行仔细查阅。030201现场调查与取证

收集被审计单位相关的业务数据、财务数据等。数据收集运用统计分析等方法，对数据进行分析，发现异常波动、趋势变化等。数据分析将分析结果与被审计单位提供的资料、行业标准等进行比对，进一步验证数据的真实性和合理性。数据比对数据分析与比对

根据现场调查、数据分析等结果，识别被审计单位存在的问题，如违规操作、管理漏洞等。问题识别对识别出的问题进行评估，判断其性质、严重程度和影响范围。问题评估将识别出的问题及其评估结果编制成内审报告，提出改进意见和建议。编制内审报告问题识别与评估

04内审报告

报告编写与提交编写规范内审报告应按照统一格式进行编写，包括标题、目录、正文、结论等部分，确保报告结构清晰、易于理解。提交程序内审报告完成后，应提交给相关部门或领导进行审核，审核通过后方可发布。报告内容内审报告应详细记录内审过程、发现的问题、整改建议等内容，为组织提供有价值的参考信息。

跟踪监督内审部门应对整改措施的执行情况进行跟踪监督，确保问题得到有效解决。整改措施针对内审发现的问题，组织应制定相应的整改措施，明确责任人和完成时限。反馈机制对于无法解决的问题或需要协调其他部门的情况，应建立有效的反馈机制，及时向上级领导或相关部门反映。问题整改与跟踪

反思不足同时，应对内审过程中存在的不足进行反思，分析原因并提出改进措施，提高内审工作的质量和效率。持续改进组织应建立持续改进的机制，将内审报告作为重要参考，不断完善内部管理和风险控制体系。总结经验内审报告完成后，应对内审过程中发现的问题进行总结，提炼经验教训，为组织提供改进建议。报告总结与反思

05内审技巧与方法

建立良好的沟通关系倾听与理解清晰表达反馈与确认沟通技巧与方法与被审计单位或个人建立信任，表达尊重和关注，以获得更真实、完整的信息。用简洁明了的语言传达审计目的、要求和发现的问题，避免使用过于专业或晦涩的词汇。耐心倾听被审计对象的观点和解释，确保充分理解其意图和立场。及时给予反馈，确认被审计对象是否理解审计要求和问题，以确保沟通的有效性。

收集相关的财务数据、业务数据等，并进行分类、筛选和整理，以便后续分析。数据收集与整理数据分析方法数据可视化数据解读与判断运用统计分析、趋势分析、