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课程考核改革方案

系别：工商管理系课程名称：纳税实务适用专业：电算化会计

学时：64其中，理论学时：40实践学时：24学分：（适用于学分制教学计划）一、

设课目的：

本课程就是电算化会计专业的主修课，在电算化财务会计教学体系中，处在关键地位。

通过自学，学生必须掌控企业应纳税种类，以及应纳税额的排序和核算。本课程应当在开

办基础财务会计、财务会计之后开办。二、课程教学内容和教学目标：

通过学习，要求学生掌握企业应纳税种类，掌握主要税种的计算和核算，会编制纳税

申报表，会与税务机关和银行打交道。通过本课程学习，力求增强学生的动手能力和实战

能力，加强学生的就业能力。通过考试，我们计划考核学生对企业应纳税的计算能力，核

算能力，以及报表的编制能力。三、改革前考核方法存在的问题

1、大部分学生对企业应纳税排序的掌控基本可以达至建议，但是不能纳税，不能填

制纳税表中；

2、涉税的基本会计分录会做，不会对纳税资料进行综合反映；

3、不介绍企业真实的纳税情况，只有理论知识，至了实际工作中经常深感无从下手。

四、课程考试改革方案：

1、考核内容：企业纳税的有关科学知识，以及有关科学知识的运用能力；2、评分标

准：分后平时成绩、阶段测试和期末考试三部分；3、考核方法：

⑴平时成绩由学生的出勤情况、课堂提问和课后作业三部分构成；⑵阶段测试分两部

分进行，主要测试学生对流转税和所得税相关知识的综合运用能力。具体形式是针对本门

课程的教学内容，由老师出两道关于流转税和所得税的综合案例，学生自己通过讨论等方

法，独立完成从计算、核算到报表编制的全部核算。

⑶期末考试主要考核学生对税收有关科学知识的排序和核算能力（排序核算能够

力），在学期即将结束时进行。

4、成绩形成要素：平时成绩20分后，阶段测试30分后，期末考试50分后。5、非

政府形式：平时成绩以平时考核居多；阶段测试随其教学进度的积极开展随堂顺利完成，

首篇；期末考试由教务处统一安排考核，TKT。

6、实施时间：阶段测试在第15周前完成；期末考试与学院考试统一安排。五、本次

考试改革方案的特色

1、著重动手能力的考核，理论与课堂教学相衔接；

2、改变一考定终身的做法，学生的课程结业成绩由三部分构成。六、教材及参考资

料

教材：纳税实务（高教出版发行）

参考资料：税法（经济科学出版社注册会计师考试指定教材税务会计（立信会计出版

社）七、保证考试改革方案实施的措施

在课堂教学过程中，特别注意观测学生的稀释状况，确保听课所谈内容学生能拒绝接

受；本考试改革方案自2021年已经开始实行，今年又在原来的基础上展开了调整。

八、其他有关说明或要求：

为了适应环境这种考试改革，在课堂教学中，调整了教学顺序，实际的教学顺序与教

学进度表的内容有一点进出。

方案制定人签字：张敏

教研室主任（专业负责人）盖章：

2021年3月15日

阶段测试题目一：流转税的排序与核算

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月份有关资料如下：1月1日结存外购烟丝

20万元，1月31日结存外购烟丝5万元；

1月3日，供货已税烟丝蠡湖10万元，获得增值税专用发票，烟丝已环评入库；1月

6日，运往b厂烟叶20万元，委托加工烟丝。缴付加工费8万元。b厂没同类产品市场售

价；

1月10日，从农业生产者手中购进免税农产品一批，支付买价30万元，农产品验收

入库。本月下旬将购进的农产品的30%因保管不善发生毁损；

1月14日，委托b厂加工烟丝归还，轻易出售一半获得总收入25万元，出具增值税

专用发票；生产卷烟领有用另一半；

1月20日，销售自产卷烟50箱，共取得收入100万元；销售外购烟丝取得收入10万

元，均开具增值税专用发票；

1月23日，销售自产卷烟1箱，共获得总收入2.34万元，出具普通发票；1月28日，

充公销售卷烟逾期未归还的包装物押金2.34万元；

1月29日，收回委托个体户张某加工烟丝，直接出售取得收入3.5万元，开具增值税

专用发票（发出烟叶成本2万元，支付加工费0.106万元，张某自产同类烟丝市场售价3

万元）。