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《库存现金》ppt课件

目录

contents

库存现金的定义与特点

库存现金的管理

库存现金的内部控制

库存现金的风险管理

库存现金的审计与监督

01

库存现金的定义与特点

库存现金是指企业持有的可随时用于支付的现金限额，是流动性极强的资产。

它包括企业的金库中的现钞以及企业的银行存款。

库存现金的主要作用是满足企业日常经营活动的支付需求。

库存现金可以直接用于支付，无需经过其他程序或中介。

流动性强

库存现金的数额会受到许多因素的影响，如经济环境、企业规模等。

易受影响

库存现金的管理对于企业的经营至关重要，需要确保足够的现金以应对日常支付需求，同时避免过多的现金闲置。

需要管理

满足企业日常经营活动的支付需求，如员工工资、税款、租金等。

日常支付

应对突发事件

投资或储蓄

应对不可预见的突发事件或紧急情况，如设备故障、员工突发疾病等。

在确保足够的流动性的前提下，可以将多余的现金用于投资或储蓄，以获取更多的收益。

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库存现金的管理

制定现金管理制度

实施内部控制

定期盘点和清查

运用现代信息技术

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明确现金管理流程、责任和权限，规范现金收支、清点和保管等操作。

通过建立完善的内部控制体系，确保现金的安全和完整，防止舞弊和错误。

对库存现金进行定期盘点和清查，确保账实相符，及时发现和处理问题。

通过运用现代信息技术手段，如电子银行、电子支付等，提高现金管理效率和准确性。

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库存现金的内部控制

通过内部控制措施，确保现金在存放、保管、使用等环节的安全，防止现金被盗、被挪用或被非法侵占。

确保现金安全

内部控制应确保现金的完整性，防止现金被非法侵占或私自挪用，确保所有现金交易都有合法依据和合规手续。

保障现金完整

通过内部控制措施，优化现金管理流程，提高现金使用效率，降低闲置资金，加速资金周转。

提高现金使用效率

内部控制应确保现金记录的准确性，及时、完整地记录现金流入流出情况，为财务管理提供准确的数据支持。

保证现金记录准确

将现金管理涉及的职责进行分离，如出纳与会计职责分离，防止出现舞弊行为。

职责分离

建立严格的授权审批制度，对超过一定金额的现金支出进行审批，确保大额现金支出得到适当授权。

授权审批

定期进行内部审计，对现金管理流程进行检查和监督，确保内部控制措施得到有效执行。

内部审计

对库存现金进行定期盘点，确保现金实际数量与账面数量一致，防止出现现金丢失或被挪用的情况。

定期盘点

持续监督

通过日常监督活动，对库存现金内部控制措施的执行情况进行持续监督，及时发现和纠正存在的问题。

评价与改进

定期对库存现金内部控制进行评价，发现内部控制措施的不足之处，及时进行改进和完善。

专项监督

针对库存现金管理的重要环节或高风险点进行专项监督，深入排查潜在风险和问题。

沟通与反馈

加强内部沟通与反馈机制，确保员工对库存现金内部控制的要求和执行情况有清晰的认识，鼓励员工提出改进意见和建议。

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库存现金的风险管理

包括现金保管、使用、转移等方面的规定，确保现金安全。

建立严格的现金管理制度

实施定期的现金盘点和审计

建立有效的内部控制体系

强化员工培训和教育

及时发现和纠正现金管理中的问题，确保账实相符。

通过相互制约和监督机制，降低人为错误和舞弊风险。

提高员工的风险意识和责任心，确保他们遵循相关规定和流程。

定期评估和更新现金风险管理策略

根据企业内外部环境的变化，重新评估现金风险，并调整风险管理策略。

建立风险报告和反馈机制

及时收集和分析现金风险管理相关信息，向上级管理层报告，并根据反馈进行改进。

强化与业务部门的沟通和协作

确保业务部门了解并遵循现金风险管理要求，共同实现风险管理目标。

探索新的风险管理技术和方法

关注现金风险管理领域的新动态和新工具，不断学习和应用，提高风险管理水平。

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库存现金的审计与监督

确保库存现金的完整性和准确性，发现任何不合规或欺诈行为。

目标

审查库存现金的账面记录、实际盘点和内部控制制度。

内容

采用抽样调查、实地盘点和内部控制测试等方法。

制定审计计划、进行现场审计、收集证据、编制审计工作底稿、出具审计报告等步骤。

程序

方法

根据审计结果编写审计报告，指出存在的问题并提出改进建议。

报告

将审计结果向相关利益方披露，包括股东、监管机构和公众等。

披露

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