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2023年整理税务师之税法一真题精选附
答案
单选题（共50题）
、某食品生产企业为增值税一般纳税人，年月销售货物，开
120234
具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3
万元、优质费万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税
2
销项税额（）万元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
【答案】
B
、某纳税人年月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税
220138
人，企业自查发现年月有一笔收入需补税，按税法规定应向
20136
主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。
A.法律优位
B.程序优于实体
C.特别法优于普通法
D.实体从旧，程序从新
【答案】
D
、年月某原煤开采企业开采并销售原煤万吨，销售每吨
320235200
原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%该企业当月应缴纳资源
税是（）万元。
A.2000
B.150
C.3000
D.1000
【答案】
C
4、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在
年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举
办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的
规定。这体现了税法适用原则中的（）o
法律不溯及既往原则
Λ,
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则
【答案】
C
联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售,该矿山企业与甲公司实行
按成本价结算。年月甲公司销售稀土取得不含税销售额
201963800
万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星
销售稀土，取得不含税销售额万元，该矿山企业年月应缴
2020196
纳资源税（）万元。（资源税税率27%）
Λ.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
【答案】A
、（根据年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的
62015
说法，正确的是（）。
A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，
一并按照“交通运输业”缴纳营业税
【答案】、某服装厂为增值税小规模纳税人，年月销售
A720231
自己使用过年的固定资产，取得含税销售额元；销售自己
3IOO
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