全面预算,怎样才能做到掷地有声?.pdf

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全面预算,怎样才能做到掷地有声?

李辉

证书:注册会计师/注册税务师/注册资产评估师。

经验:金融业/地产业/制造业/商业物业。

履历:曾任百亿级集团CFO,现任创业企业合伙人兼CFO。

全面预算作为企业经营管理的首要工具,几乎上了一定规模的企

业都会编制预算。但是绝大多数企业的预算管理也就仅停留在“编

制”,一旦编制完,好像就已经忘记了还有预算这回事了。像这种徒

劳无功的预算管理小财迷们见过很多了吧?

财总在大型企业的项目公司和集团总部都做过财务负责人,牵头

编制过很多年的预算,现结合财总自己的工作经验,跟各位小财迷们

分享一下预算管理心得,讲清楚“什么是全面预算、为什么要编制预

算、如何编制全面预算、怎么开展预算管控”等内容。

1什么是全面预算

只规划明年要做多少营收和利润的预算只能叫简版财务预算,不

能称之为“全面预算”。

全面预算,顾名思义一定要做到方方面面都能被规划进去,覆盖

业务、生产、采购、研发、人事、行政,最终以预算说明书和财务报

表的形式体现,财务报表也至少包括资产负债表、利润表和现金流量

表。

财总想表达的是,全面预算不是财务部门自嗨的事情,应该是全

公司各部门上下齐心的奋斗目标和实施路径。

2为什么要编制预算

古人云:“先谋而后立,谋定而后动”,这就是预算的精髓,也

就是说,预算是为了提前规划战略目标,再根据目标去安排责任人,

由责任人去计划实施步骤,根据实施步骤来匹配费用资源,从而达到

“用最小化的代价,实现最大化的效果”的效果。

因此,确定战略目标是预算的起点,实现战略目标是预算的终点!

3如何编制全面预算

01定性战略目标

因为战略目标是预算的起点,因此我们得先明确,什么才是企业

的战略目标呢?这就是定性。

战略目标得结合自身企业情况来制定,每家企业情况不同,其战

略目标应当不同;同一家企业处在不同的时期,其战略目标也应当不

同。

财总在不同规模的企业都做过,我认为一家企业的战略目标应当

跟其发展阶段相匹配。

#01初创期企业

初创期企业应以“资本投入最小化”为战略目标。

初创期企业普遍属于“三无”企业:无收入、无利润、无现金流,

却需要大量的人力、物力和财力,比如招聘员工、购买土地、建设厂

房、调试生产线、投入产品研发等。

因此,对于初创企业而言,重点编制“资金计划”,做到开支有

度。

#02成长期企业

成长期企业应以“销售最大化”为战略目标。

成长期企业的目标是为了抢占市场份额,要抢占市场份额就必须

要创收,要创收就必须要做好产品、做好营销,这就是要匹配研发费

用和营销费用。

因此,对于成长期企业而言,重点编制“销售控制表”。

#03成熟期企业

成熟期企业应以“成本最小化”为战略目标。

成熟期企业已经有了固定的客群和市场份额,收入趋进稳定,产

品也已近乎完美,不需要再花费太多资源用于研发和营销,要以工匠

精神打磨成本结构,规避成本浪费行为。

因此,对于成熟期企业而言,重点编制“成本控制表”。

#04衰退期企业

衰退期企业应以“净现金流最大化”为战略目标。

衰退期企业已经日落西山,随时准备退出经营,要从现金流上严

格管控风险,比如减少应收款账期、加快资金回笼、处置闲置资产等。

因此,对于衰退期企业而言,重点编制“资产变现表”。

02定量预算目标

明确了公司的战略目标,也就是需要将上述资本投入最小化、销

售最大化、成本最小化、净现金流最大化等四个战略目标定量。比方

说,战略目标是“销售最大化”,这是定性,而明确销售额要做到多

少,这是定量。

量化才能预算,数据才能连贯。

究竟定多少合适呢?依然是那句话,每家企业有自己的实际情况,

视情况而定。而财总建议,预算目标应该定一个“踮起脚能碰得到”

的目标。

这是什么意思呢?如果一个目标太过于庞大,那就是虚无缥缈,

无论团队使多大劲都达不到,那干脆躺平算了,反正干不干都无法实

现。如果一个目标太过于务实,那就是触手可及,既然触手可及,那

团队还努力啥呢,躺着也能实现目标。所以这两种都不科学。

而设置“踮起脚能碰得到”的目标,能够充分激发团队的积极性,

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