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新准则下施工企业会计科目一览表

序号科目编号一级会计科目名称明细科目的设置

一、资产类

11001库存现金

21002银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”

设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、

31012其他货币资金

存出投资款等明细科目

按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细

41101交易性金融资产

核算。

按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐

笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、

51121应收票据承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴

现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票

后，应当在备查簿内逐笔注销。

61122应收账款按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算

71123预付账款按照分包单位及供应单位等进行明细核算

81131应收股利按照被投资单位进行明细核算

91132应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算

101221其他应收款按照单位（或个人）进行明细核算

111225内部往来按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算

121226备用金按照内部单位（或个人）进行明细核算

131231坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算

按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、

141321代理业务资产

贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算

按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核

151401材料采购

算

161402在途物资按照工程项目及供应单位进行明细核算

按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核

171403原材料

算

181404材料成本差异按照材料类别进行明细核算

191405库存商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算

201408委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算

按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），

211411周转材料

同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算

221471存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算

按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利

231501持有至到期投资