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2023年电大实践报告（通用5篇）

电大实践报告1

一、调查内容

（一）内部控制管理调查分析。

1、公司人事管理控制现状。

__公司是国有企业改制的股份制公司，原有股东50多人，新领导上位后，

提倡收购股份。现目前只有股东8人，老职工的离开，造成公司技术骨干流失，

现有职工往往是企业所有者的.亲戚或与其关系密切的人员。这种经营模式在有

利于管理沟通的同时，会造成任人唯亲的现象，部分家族人员凭借其身份往往会

逾越公司规则；企业所有者对企业的管理比较粗放，造成企业管理比较混乱；非

家族员工对企业缺乏认同感，劳资关系不融洽，员工之间缺乏信任和支持，人员

流动性大；家族制企业中的家族成员往往缺乏管理经验，造成企业缺乏有效的规

划、设计和控制。

2、公司货币资金管理控制现状。

通过与相关工作人员沟通了解，发现公司的出纳人员既领取银行对账单，同

时又编制银行存款余额调节表。如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存

款余额调节表，出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在

余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。不相容职务分离是内部控制的一个

基本原理，通常需要分离的不相容职务包括授权与执行、执行与审核、执行与记

录、保管与记录。

3、公司销售管理控制现状。

公司销售部对应收账款缺乏控制。应收账款在流动资产中的比重不断增加，

导致企业出现偿债风险和资金短缺风险，按照惯例应收账款管理信用期一般控制

在三个月内，而公司的应收账款账龄普遍过长，金额庞大的应收账款常年挂账，

实际已无法收回仍视为债权，造成虚盈实亏的假象。应收账款的存在，使公司用

有限的流动资金用来垫付各种税金和费用，加大了企业的现金流出，又在一定程

度上虚增了收入，夸大了企业经营成果，增加了企业的财务风险。

4、公司生产过程管理控制现状。

库房管理缺乏控制。未建立定期和不定期盘点制度，仓管人员在收到货后未

及时通知各部门负责人，造成其他部门消息不通，货物未及时生产处理，公司的

产成品仓库里应当设置库存明细账及货物进出库记录，财务部门应当根据发货凭

证逐笔登记存货明细账，并定期与销售部门的销售业务登记簿核对，与仓管部的

存货明细账、存货收发日报表或月报表核对，厂里发出的货与收到的货款对不拢

的问题当时就会暴露出来。

5、公司固定资产管理控制现状。

通过对公司固定资金的内部控制分析，发现公司在购置固定资产有较完善的

体系：首先使用部门根据需要编制固定资产采购计划；资产管理部对上报的申请

书进行汇总并交由董事长审，并交由财务部备案；采购部根据批准的固定资产采

购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号；采购部门接到

供应商发来的机械设备，通知资产管理部组织验收；固定资产验收合格后，由资

产管理部移交使用部门投入使用。最后财务部核对原始凭证与记账凭证是否相

符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设

固定资产登记卡。

二、调查结论

通过了解__公司的制度章程并分析其相关内部控制数据后，我发现该公司内

部控制中还存在着不足，可以进一步改善。

（一）完善内部控制。内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控

意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。内部控制成败如何取决于工作

人员的控制意识和行为，公司负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有时内

部控制本身也有局限性，主要是公司领导人控制的随意性，或不严格执行内部控

制制度，使“人治”因素增大。因此，提高公司负责人自觉执行内部控制制度的

意识显得尤为重要。

（二）办理货币资金业务的不相容岗位必须分离。尤其是，银行对账单、银

行存款余额调节表应当分离；加强款项收付稽核；确保货币资金的安全。

（三）完善应收账款管理制度。销售部门与财务部门一起，定期对客户进行

信用评估，建立客户信用档案，对于老客户，如果发现其财务状况恶化，则必须

采取相应措施：如还清过去欠款再续签新合同等。对于新客户，要进行细致地考

察之后，才能决定能否以赊销的方式开展业务合作。对于拖欠款，要及时通过法

律途径解决，以最大限度地避免坏账发生。

（四）建立定期和不定期的盘点制度。及时发现账实不符合，计价不准确等

异常情况，对于盘点差异及时追查原因；检查仓库、销售与财务部门是否有效执

行不相容职务岗位分离制度，重点关注混岗现象，避免存货保管人员监守自盗，

并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估；仓库保管员收到货时

应填制入库通知单（应事先连续编号，并由交接各方签字后留存），一旦存货数

量或质量上发生问题，可以通过翻查入库通知单和验收单查明责任。出仓应进行

审批控制，避免领用失控，造成浪费或。

（五）企业应建立固定资产管理的岗位责任制。对存货的验收入库、领用发

出、保管及处理等关键环节进行控制