国有企业财务管理制度(范本).docx

国有企业财务管理制度〔范本〕

第一章总那么

第一条加强财务管理，标准财务工作，促进公司经营业务的开展，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准那么》及公司有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么。

第三条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第四条财务管理的根本任务和方法：

1.筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。

2.做好财务管理根底工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

3.加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

4.监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关管理部门定期进行财产清查。

5.按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第二章财务组织管理及核算

第五条公司总经理是财务管理工作的第一责任人，组织领导公司的财务工作。

第六条公司总部设立财务部，其他独立核算的单位均设相应的财务机构。

第七条下级财务机构设置需经公司财务部审批，报经总经理办公会同意前方可建立，并根据书面申请开设NC账务核算账套。

第八条公司下设单位、工程处，实行财务“集中报账、统一管理、分级负责、逐级核算”的财务管理原那么。

第三章固定资产管理

第九条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超过一年，单位价值在2000元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等。

1.固定资产按历史本钱计价，按固定资产类别分别采用直线法计提折旧，固定资产残值率为3％。

2.固定资产从投入使用月份的次月起开始计提折旧；停用的固定资产从次月起停提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。计提折旧的基数以月初在用固定资产原值为依据。

第十条公司固定资产按使用性质划分为：经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产

第十一条固定资产购置审批：公司于每年11月末编制下年度资产〔含固定资产〕购置方案，由总经理办公会审核批准，综合部或机料部门审核办理。各单位需购置方案外固定资产，由使用部门提交申请报综合或机料部门，提交总经理办公会审批。

第四章流动资产管理

第十二条公司的流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项，存货等。应收及预付款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、预付帐款等。

第十三条公司应强化现金管理，严格按照银行核定的库存限额存放现金，严格控制现金的使用范围。除了在《现金管理暂行条例》规定的范围内可直接使用现金进行结算的事项外，其他收支业务，都必须通过银行办理结算，如遇特殊情况需向财务部提交说明。

第十四条公司应严格各种存款的管理，银行帐户必须按规定开设和使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现。

第十五条公司收受应收票据时，应对出票人的信用有足够了解，必要时应要求出票人提供第三者担保或担保物。库存的应收票据应按到期日期顺序妥善保管，到期及时兑现。

第十六条公司对应收账款，应根据业务发生的有关凭据及时入账，通过函询等方式核对账目，及时收回，公司有关业务部门和财务部应密切配合，加强协作。

第十七条公司的其他应收款包括职工借款，公司及所属各单位间相互垫借款项，存出保证金，备用金，各项暂付款等。除正常的备用金外，都应随时清理，及时收回。

第十八条公司在资产负债表日对应收账款的账面价值进行检查，有客观证据说明该应收账款发生减值的，应当计提减值准备。核销坏账损失，应按公司的授权批准程序逐级核批，按规定需由上级部门审核同意的，应经上级部门审核同意。

第十九条公司的预付账款包括预付工程工程款和订购设备款等各种预付款项。应视同应收款项进行管理。

第二十条公司的存货为经营理过程中为耗用而储藏的物资，包括各种材料、结构件、周转材料，库存设备、燃料、润料，包装物、委托加工器材、低值易耗品等。

第二十一条公司的存货按实际本钱计价。领用或者发出存货采用加权平均法确定其实际本钱。购入的，按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的材料加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

第二十二条公司领用包装物及低值易耗品，采用一次摊销法，计入相关本钱、费用，使用单位作备查账登记。

第二十三条存货应当定期或者不定期盘点，年终必须进行一次全面清