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企业所得税、个人所得税练习题及答案解析
一、单选题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(。)
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时
不得扣除的项目有(。)
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税
3.某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5
万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额
时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为(万元。)
A.310B.349.84C.394.84D.354.5
4.某企业2014年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义
直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率
为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2014年所得税应纳税额为(万元。)
A.30B.37.5C.40.5D.45
5.某企业2014年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费和业务宣
传费40000元，2013年结转广告和业务宣传费10000元，根据企业所得税法律的规定，该
企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为(元。)
A.43800B.38080C.42160D.55000
6.甲公司为一家化妆品生产企业，2014年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期
限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，年利率10%，
上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业
2014年可以在所得税前扣除的利息费用为(万元。)
A.8B.10C.12D.14
7.某企业2014年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法
规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除
的研发费用为()万元。
A.10B.20C.30D.40
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的
是(。)
A.红利所得B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得D.劳务报酬所得
1
9.某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳
税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(年。)
A.2012B.2011C.2013D.2014
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(。)
A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来
源于中国境内所得的企业
11.个人所得税的纳税义务人不包括(
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