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个税专项附加扣除培训课件

个税专项附加扣除政策背景及意义01

减轻个人所得税负担随着经济的发展，个人所得税负担逐渐加重个税专项附加扣除政策旨在减轻中低收入群体的税收负担促进消费和内需增长通过减轻税收负担，提高居民消费能力促进内需增长，推动经济发展进一步完善税收制度个税专项附加扣除政策是我国个人所得税制度的重要补充有助于完善税收制度，实现税收公平个税专项附加扣除政策出台背景

个税专项附加扣除政策有利于减轻中低收入群体的税收负担体现税收公平原则，缩小收入差距体现税收公平原则通过专项附加扣除政策，简化税收征管程序提高税收效率，降低税收成本提高税收效率个税专项附加扣除政策有助于提高居民生活水平改善民生福祉，促进社会和谐稳定改善民生福祉??????个税专项附加扣除政策意义

减轻税收负担个税专项附加扣除政策使得个人在享受专项附加扣除后，所需缴纳的个人所得税减少有效减轻税收负担，提高个人收入01提高消费能力减轻税收负担后，个人可支配收入增加提高消费能力，促进个人消费02影响个人职业规划个税专项附加扣除政策对于个人职业规划和选择具有一定的影响个人可能根据专项附加扣除政策，调整职业选择和生活方式03个税专项附加扣除政策对个人的影响

个税专项附加扣除项目及范围02

子女教育专项附加扣除项目及范围子女教育专项附加扣除项目子女在中国境内接受学前教育、义务教育、高中教育、高等教育等阶段的教育纳税人可以选择其中一档扣除额度子女教育专项附加扣除范围扣除对象包括纳税人本人、配偶、子女子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等

住房贷款利息专项附加扣除项目纳税人购买首套住房所贷款利息支出纳税人可以选择其中一档扣除额度住房贷款利息专项附加扣除范围扣除对象包括纳税人本人、配偶首套住房包括商业贷款、公积金贷款等住房贷款利息专项附加扣除项目及范围

赡养老人专项附加扣除项目纳税人赡养60岁及以上父母以及其他法定赡养人的支出纳税人可以选择其中一档扣除额度赡养老人专项附加扣除范围扣除对象包括纳税人本人、配偶、子女赡养人包括生父母、养父母、继父母等赡养老人专项附加扣除项目及范围

个税专项附加扣除额度及计算03

子女教育专项附加扣除额度及计算子女教育专项附加扣除额度每位子女每月可扣除1000元，或者按子女教育支出分摊扣除具体扣除额度根据纳税人选择而定子女教育专项附加扣除计算纳税人可以选择按子女数量分摊扣除，或者按子女教育支出分摊扣除计算公式为：子女教育专项附加扣除额=子女教育分摊扣除额×纳税人数

住房贷款利息专项附加扣除额度及计算住房贷款利息专项附加扣除额度纳税人购买首套住房所贷款利息支出，每月可扣除1000元具体扣除额度根据纳税人选择而定住房贷款利息专项附加扣除计算扣除额=1000元×纳税人数

赡养老人专项附加扣除额度纳税人赡养60岁及以上父母以及其他法定赡养人的支出，每月可扣除2000元具体扣除额度根据纳税人选择而定赡养老人专项附加扣除计算扣除额=2000元×纳税人数赡养老人专项附加扣除额度及计算

个税专项附加扣除申报流程04

子女教育专项附加扣除申报流程子女教育专项附加扣除申报纳税人需要在每年1月1日至12月31日期间，向任职单位报送专项附加扣除信息纳税人可以选择由单位代扣代缴或者自行申报扣除子女教育专项附加扣除申报所需材料子女教育信息，如学籍证明、学费发票等纳税人身份证件

住房贷款利息专项附加扣除申报纳税人需要在每年1月1日至12月31日期间，向任职单位报送专项附加扣除信息纳税人可以选择由单位代扣代缴或者自行申报扣除住房贷款利息专项附加扣除申报所需材料住房贷款信息，如贷款合同、还款明细等纳税人身份证件住房贷款利息专项附加扣除申报流程

赡养老人专项附加扣除申报流程赡养老人专项附加扣除申报纳税人需要在每年1月1日至12月31日期间，向任职单位报送专项附加扣除信息纳税人可以选择由单位代扣代缴或者自行申报扣除赡养老人专项附加扣除申报所需材料赡养人信息，如身份证、户口本等赡养支出凭证，如转账记录、收据等纳税人身份证件

个税专项附加扣除注意事项及案例分析05

注意扣除项目的选择纳税人应根据自身情况，选择合适的专项附加扣除项目多扣除项目可能导致税收负担加重01注意扣除额度的计算纳税人应按照规定计算专项附加扣除额度扣除额度计算错误可能导致税收负担增加02注意申报流程和时间纳税人应按照规定时间向任职单位报送专项附加扣除信息未按时申报可能导致无法享受专项附加扣除政策03个税专项附加扣除注意事项

子女教育专项附加扣除案例分析纳税人甲有两个子女，分别为上小学和初中甲可以选择每月为每个子女扣除1000元，或者按照子女教育支出分摊扣除住房贷款利息专项附加扣除案例分析纳税人乙购买首套住房，贷款200万元，利率为5%乙可以选择每月扣除1000元，或者按照贷款利息支出分摊扣