增值税计算专项练习题--作业.pdfVIP

一、单项选择题

1、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年5月采

取以旧换新方式销售金戒指40只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作

价9650元，每只金戒指取得差价款2850元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商

场上述业务应纳增值税税额（）元。

A、14940.17B、15270C、18971.71D、36348.86

2、某商店为增值税一般纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取

得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收

入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控

收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税普通发票注明价款为3000元。则应缴纳的增

值税税额为（）元。

A、8276.4B、19017.85C、19071.85D、33635.30

3、根据现行政策规定，销售货物的增值税起征点是（）。

A、月销售额5000-20000元B、月销售额2000-10000元

C、月销售额5000-10000元D、月销售额3000-5000元

4、某超市为增值税小规模纳税人。2012年10月，该超市取得货物零售收入120000元；

向困难群体捐赠部分外购商品，该部分商品市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商

品作为节日福利，该部分商品市场售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400

元。该超市当月应纳增值税（）元。

A、3640.78B、3667.96C、4815.38D、3522.33

5、某软件开发企业增值税一般纳税人，2012年9月销售自行开发生产的软件产品取得销售

额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为

1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，

保管费50元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A、10200B、2040C、10193D、2010

6、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为13％，

2012年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不

含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通

过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。

A、0B、22C、26D、68

7、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。

A、向某个人销售锅炉

B、某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C、将外购货物用于对外捐赠

D、军需工厂销售军用产品给某商业企业

8、某企业进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付

国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万

元。

A、30.6B、25.5C、28.5D、30

9、某商业企业为增值税一般纳税人，2012年10月采用分期收款方式批发商品，合同规定

不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于11月10日前收回。由于购货方

资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其

中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价40万元；购进商

品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值

税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该

企业2012年10月应纳增值税（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）

A、28.85B、27.98C、28.90D、27.32

10、某企业于（增值税一般纳税人）2011年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增

值税），以10万