2023初级经济法基础习题强化企业所得税考点的综合运用：不定项选择题(一).pdf

考点：企业所得税不定项选择题（一）

·2021

【典型例题不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事办公设备的生产和销售业务，甲公司年度有关经营情况如

下：

200030017.5

（1）办公设备销售收入万元，办公设备租赁收入万元，银行存款利息收入万元，从被投资的未上市居民企业

W200

公司取得股息万元。

50

（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出万元。

390

（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出万元。

4210

（）月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。月因

经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司于12月将该设备转让。

60

已知：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收

入的5‰。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；取得的增

值税扣税凭证符合规定，并于取得当月抵扣。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2021

（1）甲公司年度取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.2000

办公设备销售收入万元

B.17.5

银行存款利息收入万元

C.W200

从被投资的未上市居民企业公司取得股息万元

D.300

办公设备租赁收入万元

C

『正确答案』

ABD

『答案解析』选项，需要缴纳企业所得税。

2021

（2）在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费支出是（）。

A.11.5

万元

B.17.5

万元

C.50

万元

D.30

万元

A

『正确答案』

『答案解析』企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）

5‰16050×603025‰2000300×5‰

收入的。限额：发生额的％＝％＝（万元），限额：销售（营业）收入的＝（＋）＝

11.53011.511.5

（万元），万元万元，因此准予扣除的业务招待费为万元。

2021

（3）在计算甲公司年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出是（）。

A.345

万元

B.375

万元

C.390

万元

D.377.625

万元

A

『正确答案』

『答案解析』企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院