七彩化学：2023年年度审计报告.docx

审计报告

鞍山七彩化学股份有限公司

容诚审字[2024]110Z0013号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目录

序号内容页码

1审计报告1-5

2合并资产负债表6

3合并利润表7

4合并现金流量表8

5合并所有者权益变动表9-10

6母公司资产负债表11

7母公司利润表12

8母公司现金流量表13

9母公司所有者权益变动表14-15

10财务报表附注16-146

1

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

审计报告总所：北京市西城区阜成门外大街22号 外经贸大厦15层/922-926(100037)TEL:010-66001391FAX:010-66001392 E-mail:bj@rsmchina.

审计报告

容诚审字[2024]110Z0013号

鞍山七彩化学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了鞍山七彩化学股份有限公司（以下简称七彩化学公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报

表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了七彩化学公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年

度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于七彩化学公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意

见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对

这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

2

参见财务报表附注三、28和五、43。2023年度七彩化学公司营业收入1,217,822,481.33元，营业收入金额较大且为关键业绩指标，收入确认存在可能被

操纵的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）了解、评价并测试了收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性；

（2）对营业收入成本和毛利率执行分析程序，识别重大或异常波动，并查明

变动原因；

（3）抽样检查公司与客户签订合同/订单、发货单据、运输单据、客户签收资

料、海关报关单、收款凭证等重要业务凭证；

（4）通过查询主要客户的工商资料，确认客户与公司是否存在关联关系；

（5）获取了公司产品退换货的记录并进行检查，确认是否存在影响收入确认

的重大异常退换货情况；

（6）对营业收入执行截止测试，确认收入是否恰当计入相关会计期间；

（7）抽样选取客户，对交易发生额、应收账款余额实施函证程序。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括七彩化学公司2023年度报告中涵盖的

信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他