保龄宝：2023年年度审计报告.docx

保龄宝生物股份有限公司2023年度财务报表

审计报告

保龄宝生物股份有限公司

审计报告

和信审字（2024）第000077号

目录页码

一、审计报告1-5

二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表6-9

2、合并及公司利润表10-11

3、合并及公司现金流量表12-13

4、合并及公司股东权益变动表14-17

5、财务报表附注18-119

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二四年二月六日

报告正文保龄宝生物股份有限公司

报告正文

和信会计师事务所（特殊普通合伙）1

审计报告

和信审字（2024）第000077号

保龄宝生物股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了保龄宝生物股份有限公司（以下简称保龄宝公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合

并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了保龄宝公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并

及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于保龄宝公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供

了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发

表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

报告正文保龄宝生物股份有限公司

报告正文

和信会计师事务所（特殊普通合伙）2

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注五、39中所述，2023年度保龄宝公司营业收入2,523,914,007.74元，由于营业收入系公司关键业绩指标之一，保龄宝公司管理层（以下简称管理层）在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此，我们将收入

确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对营业收入，我们执行的审计程序主要有：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本，检查关键销售合同、订单以识别相关条款，评价企业收入确

认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；

（3）检查与收入确认相关的原始资料包括销售合同、订单、出库单、销售发

票、报关单、出口提单等；

（4）执行分析性复核程序，判断营业收入和毛利率变动原因及合理性；

（5）执行细节测试，抽样检查产品出库明细，客户确认的收货回执等外部证

据，检查发货记录，对营业收入发生额进行函证，检查内销收入金额是否准确；

（6）对于出口收入，取得海关电子口岸数据，并与公司账面记录进行核对；

（7）检查资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、送货

单、报关单、提单等，对收入确认进行截止性测试。

四、其他信息

管理层对其他信息负责，其他信息包括保龄宝公司2023年年度报告中涵盖的

信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任

报告正文保龄宝生物股份有限公司

报告正文

和信会计师事务所（特殊普通合伙）3

何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者

似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应