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柬埔寨税率表

柬埔寨税收制度概述所得税流转税财产税及其他税种税收优惠政策及申请流程税收征收管理与纳税申报

柬埔寨税收制度概述01

柬埔寨实行以所得税和间接税为主体的复合税制，主要税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、关税等。税收体系柬埔寨税收制度遵循公平、效率、透明和可持续性原则，旨在促进经济增长和社会发展，同时确保税收收入的合理性和稳定性。税收原则税收体系与原则

柬埔寨税务总局（GeneralDepartmentofTaxation，简称GDT）是负责全国税收管理的机构，下设各级税务部门。GDT负责制定和执行税收政策、征收税款、管理纳税人登记和档案、开展税收宣传和教育等。同时，各级税务部门负责具体税种的征收和管理。税务管理机构及职责税务管理职责税务管理机构

纳税人权利纳税人享有知情权、保密权、申诉权等权利。知情权指纳税人有权了解税收法律法规和税收政策；保密权指纳税人的商业秘密和个人隐私应受到保护；申诉权指纳税人对税务机关的行政行为有异议时，有权进行申诉和申请行政复议。纳税人义务纳税人应依法办理税务登记、按期申报纳税、配合税务机关进行税务检查和调查等。同时，纳税人还应积极履行社会责任，诚信纳税，遵守税收法律法规。纳税人权利与义务

所得税02

柬埔寨企业所得税的标准税率为20%。对于某些特定行业或地区，可能会有不同的优惠税率。税率征税范围扣除项目企业所得税是对企业在柬埔寨境内取得的所得征收的税。包括营业收入、资本利得和其他所得。在计算企业所得税时，允许扣除与取得所得相关的合理支出和费用，如运营成本、工资、折旧等。030201企业所得税

柬埔寨个人所得税采用累进税率制度，税率范围从5%到35%不等。具体税率取决于纳税人的收入水平。税率个人所得税是对个人在柬埔寨境内取得的所得征收的税。包括工资薪金、利息、租金收入、资本利得等。征税范围在计算个人所得税时，允许扣除一些个人支出和费用，如个人免税额、社会保险费、医疗费用等。扣除项目个人所得税

征税范围预提所得税是对某些特定类型的所得在支付环节征收的税。通常适用于非居民纳税人从柬埔寨境内取得的所得。税率柬埔寨对某些类型的所得征收预提所得税，税率根据所得类型而定。例如，对利息和租金收入征收的预提所得税税率为14%。扣除项目在计算预提所得税时，通常不允许扣除支出和费用。预提所得税是一种最终税收，纳税人在缴纳后无需再缴纳其他所得税。预提所得税

流转税03

在柬埔寨境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。纳税人标准税率为10%，部分商品和服务适用5%或0%的优惠税率。税率包括销售货物、提供应税劳务以及进口货物等。征税范围增值税

消费税纳税人在柬埔寨境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。税目与税率烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等15个税目，税率从3%至50%不等。计税依据纳税人生产、销售应税消费品，以销售额或销售数量为计税依据。

对进口货物征收的税收，税率根据商品种类和来源国的不同而有所差异。关税在进口环节征收的增值税和消费税，计税依据为进口货物的完税价格加上关税税额。进口环节税柬埔寨对部分商品实行关税减免或优惠措施，如原材料、机械设备等。税收优惠关税及进口环节税

财产税及其他税种04

柬埔寨对房产所有者征收的房产税税率根据房产的价值而定，一般为0.1%-0.5%不等。税率包括住宅、商业用房、工业用房等各类房产。征税对象政府对于低收入家庭、特定区域或特定类型的房产可能提供免税政策。免税政策房产税

税率主要是针对土地转让所产生的增值部分。征税对象免税政策对于个人出售自住房产，如果满足一定条件，可以享受免征土地增值税的优惠。土地增值税的税率在柬埔寨根据土地增值额的不同而有所不同，一般为20%-30%。土地增值税

印花税在柬埔寨进行房产或土地交易时，需要缴纳印花税，税率一般为交易金额的0.1%-0.4%。其他税种此外，还可能包括一些地方性税费，如市政税、教育税等，具体税额根据当地政策而定。印花税等

税收优惠政策及申请流程05

进口关税减免对用于生产出口产品的原材料、零部件和机器设备，可免征进口关税。利润汇出税优惠对外国投资者从柬埔寨汇出的利润，可享受一定比例的税收优惠。合格投资项目税收优惠对符合政府鼓励投资领域的项目，可享受一定期限的免征或减征企业所得税的优惠。投资优惠政策

03高科技产业税收优惠对从事高科技研发、生产的企业，可享受一定期限的免征或减征企业所得税的优惠。01农业领域税收优惠对从事农业、畜牧业和渔业的企业，可享受一定期限的免征或减征企业所得税的优惠。02旅游领域税收优惠对在柬埔寨投资旅游业的企业，可享受一定期限的免征或减征企业所得税的优惠。特殊行业优惠政策

投资者需向柬埔寨发展理事