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公司关联交易管理与内控流程

一、管理与风险控制目标

通过对公司关联交易管理与内部门控制，使得公司关联

交易合同（协议）符合合同法等相关法律、法规和公司内部门

规章制度的要求；确保关联交易信息披露的数据与关联方披

露数据一致；确保与关联方入账数据一致、及时。

二、风险识别

公司缺乏有效的关联交易管理与内部门控制，可能使得

公司关联交易中存在以下风险：

（一）关联交易合同（协议）不符合《民法典法》《公

司法》等相关法律、法规和公司内部门规章制度的要求，带

来法律风险或造成损失；

（二）对关联方的定义界定不清楚，使公司对关联方识

别发生错误，导致高估或低估关联方交易金额，财务核算不

准确或财务报告披露不准确；

（三）关联交易信息披露的数据与关联方披露数据不一

致的风险；

（四）与关联方的交易费用或收入提前或推后入账，交

易费用或收入核算不准确，造成财务核算失真和财务报告披

露不准确。

三、流程图

（一）关联交易内控流程

（二）新型关联交易内控流程

（三）关联方名单管理子流程

关联方名单管理子流程

省公司股份公司

省公司法律部门股份公司法律部门

财务部门财务部门

1汇总整理关联方名

—单变动情况表

2法律审核

3审核

4上报5审批

四、控制点

责任部

对应风控制点控制点控制

门或责

编号控制点描述

险文档测试方法级别

任岗位

（一）关联交易内控流程

1预算上报

财务部门汇总业务部门编制的检查报表是

分专业上报关联交易预算额度财务部影响预上报报否有报送人

（XX）01.01.01A

至省公司市场部门、财务部门算额度。表员电子签

门。名。

检查报表是

省公司市场部门审核后，财务省公司

影响预上报报否有报送人

（XX）01.01.02部门上报分专业的预算至股份财务部C

算额度。表员电子签

公司财务部门。