小规模纳税人增值税申报解析.pptVIP

案例二主表一、计税依据项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）4——税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5——税控器具开具的普通发票不含税销售额6——（三）销售使用过的固定资产不含税销售额7(7≥8)40000其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额840000（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13(13≥14)其中：税控器具开具的普通发票销售额14二、税款计算本期应纳税额151200本期应纳税额减征额16880本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16320