新建项目全过程跟踪审计工作方案.docxVIP

6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。

第三阶段工程竣工结算审核和财务竣工决算审核

2、 在工程竣工结算审核完成后，被审计单位开始编制财务竣工决算报表，在此之前，审计人员提供必要的指导。

3、 被审计单位编制完成财务竣工决算报表，根据审计要求准备齐全审计资料后，开始进入财务竣工决算审计程序。

（1） 被审计单位提供审计资料。

（2）

（3） 审查工程工程有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效地执行。

（4） 审查工程有无概、预算，工程本钱的支出是否控制在此范围内。

（5） 审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。

（6） 对工程合同、勘察设计合同、监理合同等经济合同进行核查。

（7） 对该工程发生的资金来源、工程本钱支出进行审查、确认。资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。

（8） 对该工程的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、效劳费、垫付款等情况进行审查、确认。

（9） 审核经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。

（10） 索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结算单〃，核实涉及该工程的各种往来款确实认情况的合法性。

（11） 对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。

（12） 对归还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。