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审计工作底稿样本
审计工作底稿是审计师在进行审计工作时所录入或编制的文件，它
是审计过程中的重要参考资料。底稿的规范编制和准确记录对于审计
工作的进行至关重要。本文将为您展示一份审计工作底稿的样本，以
供参考。
一、审计目的和范围
审计目的：本次审计旨在对公司财务报表进行审核，以发表审计意
见。
审计范围：审计范围包括公司年度财务报表及相关附注、会计记录、
内部控制制度等。
二、审计程序和工作底稿
1.确定审计程序和时间安排
在进行审计工作前，审计师需要与财务部门协商，确定审计程序
和时间安排。具体步骤如下：
（1）与财务部门确认审计目标和重点；
（2）根据审计目标和重点，确定审计程序；
（3）与财务部门沟通并确认审核时间表；
（4）编制审计程序明细表。
工作底稿示例：
审计程序明细表：
序号||审计程序负责人||审核日期|
|||||
|1日常现金收支审核|张三||2022年1月5日|
|2财务报表分析|李四||2022年1月6日|
|3内部控制评估|王五||2022年1月7日|
|4财务记录和凭证复核||张三|2022年1月8日|
2.进行审计测试和取证工作
审计测试和取证工作是审计过程的核心环节，它为后续的判断和
发表审计意见提供了依据。具体步骤如下：
（1）审查相关凭证和会计记录；
（2）进行账务核对和抽样检查；
（3）评估内部控制的有效性；
（4）收集必要的审计证据。
工作底稿示例：
审计测试底稿：
序号||审计程序审计证据|审计师||审计日期
|
|1抽检现金收支凭证|凭证编号、金额等|张三||2022
年1月5日|
|2抽检固定资产采购凭证||凭证编号、金额等李四||
2022年1月6日|
|3评估内部控制制度的效力||内部控制评价表、抽检记录|王
五|2022年1月7日|
|4收集其他相关审计证据||相关文件、询问函等张三||
2022年1月8日|
3.修改和整理底稿
审计过程中，可能需要不断修改和更新底稿，确保底稿的准确性
和完整性。具体步骤如下：
（1）根据实际情况调整底稿内容；
（2）整理底稿，确保内容的清晰有序；
（3）与财务部门核对底稿与实际情况的一致性；
（4）备份和妥善保管底稿，以备将来需要。
工作底稿示例：
底稿一：现金收支审核
序号||审计程序审计证据||
||||
|1抽检现金收支凭证|凭证编号、金额等||
|2抽检银行对账单|对账单记录、流水明细等||
底稿二：财务报表分析
序号||审计程序审计证据||
||||
|1分析利润表|利润表数据、比率分析等
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