7.2债务资金审计.pptVIP

任务七资金管理内部审计

7-2债务资金审计

延时符小节内容0102债务资金审计目标短期借款审计03长期借款审计04财务费用审计

企业正常经营需要一定的资金，当资金不足时，可向银行或其他金融机构筹资，包括短期借款、长期借款等。一般情况下，企业不会高估负债，因此，在对债务资金审计时主要防止企业低估负债，低估负债既影响企业的财务状况，还会影响企业对财务成果的反映。所以，审计人员在执行债务资金审计业务时，应将被审计单位是否低估负债作为关注的重点。

一、债务资金审计目标0103050204确定资产负债表中记录是否存在确定记录的债务资金是否是被审计单位应当履行的现实业务，会计处理是否正确确定债务资金是否在财务报表中做出恰当披露确定资产负债表中记录是否完整确定利息费用计算及会计处理是否正确，并记录于正确的会计期间

二、短期借款审计短期借款是企业为了维持正常生产经营的而向银行或其他金融机构等借入的、还款期限在一年以下或长于一年的、一个经营周期内的各种借款。短期借款主要包括：经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等。

二、短期借款审计1获取短期借款的内部控制制度书面资料，审核内部控制制度是否完善2以问卷调查方式审查短期借款内部控制运行是否有效3获取或编制短期借款明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数核对