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《大数据财务分析》读书笔记

《大数据财务分析》以《大数据财务分析职业技能等级标准》为依据，

以企业大数据财务分析应用技术变化为驱动，将大数据技术与企业大数

据财务分析理论有机融合，并以典型工作任务形式引入教学，对标职业

技能等级标准初级和中级的要求精心设计、组织教材内容。基础篇重点

介绍数据加工基本原理和方法，应用篇介绍以大数据技术进行大数据财

务分析的思路、方法和数据可视化呈现。全书依托大数据财务分析教学

实训平台，按大数据处理流程将数据采集、加工、分析与挖掘、数据可

视化等新技术和行业新应用融入教材及实训中，为胜任大数据财务分析

岗位新技能要求提供有力支撑。

以下为相关的读书笔记整理内容

1.想要做好大数据财务分析，先要理解企业的商业模式。企业做什

么业务？生产什么样的产品？业务和产品在为谁服务？最终怎样

盈利？这些有助于我们在大脑中形成一个业务的整体架构。

2.财务人员需要明确企业的发展战略，战略决定企业的业务和产

品，而业务和产品最终将反映成财务数据，大数据财务分析需要

基于战略进行，这样才能对财务数据反映的情况进行判断。

3.弄清楚大数据财务分析报告的使用者是谁，使用者不同，分析的

侧重点不同。如果是外部投资者对企业进行一些基本面的分析，

通常是基于杜邦分析体系进行财务指标性的分析；如果是内部管

理者需要，重点在于找出经营中出现的问题并加以解决。

4.如果企业中业务或是产品线较多，统一的模板无法覆盖所有的业

务，不同业务之间存在差异，相同行业的企业间因为商业模式和

战略上的差异，业务也会有所不同，所以放弃找寻现成的大数据

财务分析模板的想法，依据企业自身的情况进行大数据财务分析

模板的设计和搭建。

5.大数据财务分析报告是基于财务数据进行分析，财务数据来源于

会计核算，所以会计核算的质量决定大数据财务分析报告的质

量，如果核算出现不及时、错误、缺乏精细度，会导致大数据财

务分析报告的结果缺乏可信度。

6.大数据财务分析报告最基本的要做到格式统一，字体、数字显示

方式、字号大小一致，清晰明了，尽量避免太复杂的模型和数

据，不乱用图表，该用折线图不要用柱状图。

7.大数据财务分析报告中各表格所取用的财务数据，数据计算的口

径和方法要统一，保持一致性，如果统计口径发生变化且报告中

涉及前期历史数据，需要按照现在的口径对历史数据进行调整，

保证数据的一致性和可比性。

8.大数据财务分析报告考虑到使用者大多数为非财务专业人士，所

以请尽量用通俗的语言进行描述，让非专业人士能够理解报告中

描述的问题。

9.大数据财务分析报告中所列示的表格属于管理报表，管理报表的

数据和财务报表的数据应该保持一致性，只是两者间细分的口径

和维度有所区别，不能将管理报表最后做成“第二套账”。

10.大数据财务分析模板是将会计核算科目重新打碎整合，部分细

化、部分合并，突出需要关注的重点。

11.大数据财务分析报告罗列出各种维度的统计数据，全面但同时

也缺乏重点，显然是进行了过度的数据输出，这样的报告没有价

值，需要在分析报告中简化数据量，数据的展示能够体现我们要

说明的问题即可。

12.杜邦分析体系没有一些文章中讲述的那样万能，主要还是应用

于外部来看企业的经营情况，报告使用者是企业管理层的话，财

务指标理解起来较难而且指导意义有限。

13.如果真的需要计算财务指标，那么需要考虑资产质量，计算前

剔除不良资产的影响，会让计算结果更加贴近实际，也更能反映

问题。对外的报表可能会进行粉饰，但不能基于粉饰后的数据进

行指标计算。

14.大数据财务分析报告需要区分企业不同的业务和产品，因为业

务和产品间的差异性，导致关注点不同，不能混同进行分析。

15.大数据财务分析报告的首页可以做成重点情况总结，将需要关

注的情况总结在这张表页中进行简要描述，方便时间紧张无法看

完整个报告的使用者。

16.大数据财务分析报告需要关注财务数据的异常变动，变动可能

是某些情况发生的前兆。例如某客户使用量直线下降，意味着这

个客户很可能会流失，需要在客户真正流失前寻找稳固客户的方

法。

17.大金额的变动、小金额的频繁变动、判断不应发生的变动，这