税收征收管理.pptxVIP

$number{01}税收征收管理

目录税收征收管理概述税收征收管理主体与客体税收征收管理程序税收征收管理措施税收征收管理监督与检查税收征收管理改革与发展趋势

01税收征收管理概述

税收征收管理定义税收征收管理是指国家税务机关依法对纳税人进行税款征收、税务检查、税务违法处理等一系列活动的总称。税收征收管理目的确保国家税收的及时、足额入库，维护税收秩序，促进经济和社会发展。定义与目的

效率原则公平原则法治原则税收征收管理的原则税收征收管理必须依法进行，税务机关和纳税人都要遵守税法规定。税收征收管理应当高效、便捷，降低纳税成本和税收流失。税收征收管理应当公平、公正，不得偏袒任何一方。

税法税法是调整税收关系的法律规范的总称，包括税收实体法和税收程序法。宪法宪法是国家的根本大法，规定了税收征收管理的基本原则和制度。行政法规国务院根据宪法和法律制定的有关税收征收管理的规范性文件。部门规章财政部、国家税务总局等部门制定的有关税收征收管理的规章和规范性文件。税收征收管理的法律体系

02税收征收管理主体与客体

123税收征收管理主体财政机关在特定情况下，财政机关也承担部分税收征收管理职责，如契税、耕地占用税等。税务机关负责税收征收管理的核心机构，包括国家税务总局和地方各级税务局。海关负责进出口税收的征收管理，包括关税、进口环节增值税和消费税等。

其他涉税当事人纳税人扣缴义务人税收征收管理客体如税务代理人、税务师事务所等，协助纳税人或扣缴义务人履行纳税义务。依法负有纳税义务的单位和个人，包括企业、事业单位、社会团体、个体工商户等。根据税法规定，负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

主体与客体的关系管理与被管理关系税务机关作为管理者，对纳税人、扣缴义务人等客体实施税收征收管理，确保税法的贯彻执行。服务与被服务关系税务机关在履行管理职责的同时，也承担着为纳税人、扣缴义务人等提供优质服务的责任，如宣传税法、提供纳税咨询等。合作与监督关系税务机关与纳税人、扣缴义务人等应建立合作与监督的关系，共同维护税收秩序，促进税收公平和效率。

03税收征收管理程序

纳税人名称、法定代表人、地址、联系方式等基本信息。登记内容申请、受理、审核、发证。登记程序纳税人需在规定时限内办理变更或注销手续。登记变更与注销税务登记

纳税人需按照税法规定设置账簿，记录经营业务和财务状况。账簿设置凭证保存账簿、凭证的报送纳税人需妥善保管发票、合同等涉税凭证，以备税务机关查验。纳税人需定期向税务机关报送账簿、凭证等相关资料。030201账簿、凭证管理

纳税人需按照税法规定，申报应纳税款、减免税款、退税款等事项。申报内容纳税人可通过电子税务局、办税服务厅等途径进行申报。申报方式纳税人需在规定时限内完成申报，逾期将产生滞纳金或罚款。申报期限纳税申报

税务机关根据纳税人申报情况，依法计算应纳税款。税款计算纳税人需在规定时限内将应纳税款缴入国库，可通过银行转账、现金等方式缴纳。税款缴纳对逾期未缴或少缴税款的纳税人，税务机关将依法进行追缴，并加收滞纳金或罚款。税款追缴税款征收

04税收征收管理措施

0102税收保全措施扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

税收强制执行措施书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

建立健全账簿、凭证等纳税资料的管理制度，确保纳税资料的完整性和准确性其他管理措施加强发票管理，防止发票的伪造、变造和非法使用建立和完善纳税申报制度，确保纳税人按时、准确地进行纳税申报加强税务稽查和税务审计，对纳税人的纳税情况进行监督和检查，确保税收的及时足额入库

05税收征收管理监督与检查

监督内容对税收征收、管理、稽查等各个环节进行全面监督，确保税收工作的合法、公正、高效。监督方式采用定期巡查、专项检查、案件复查等方式，及时发现和纠正税收征收管理中的问题和不足。监督制度建立健全税务机关内部监督制度，明确监督职责、权限和程序。税务机关内部监督

123保障纳税人的知情权、参与权、表达权和监督权，鼓励纳税人积极参与税收征收管理的监督。纳税人权利建立纳税人投诉、举报等监督渠道，及时处理纳税人的投诉和举报，维护纳税人的合法权益。监督渠道定期开展纳税人满意度调查，了解纳税人对税收征收管理工作的评价和建议，不断改进和优化税收服务。纳税人满意度调查纳税人监督

03社会信用体系将税收违法行为纳入社会信用体系，对失信纳税人进行惩戒和公示，提高税收征收管理的公信力和威慑力。01社会舆论加强社会舆论对税收征收管理的监督，鼓励媒体和公众对税收违法行为进行曝光和批评。02社会组织发挥行业协会