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2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点

单选题（共30题）

1、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银

首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

【答案】C

2、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下

业务：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96

【答案】C

3、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处

理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企

业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费

C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的

购房支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【答案】A

4、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含

税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电

池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知

电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2

【答案】B

5、2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的

10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产

品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本

期应转出的进项税（）元。

A.42781.48

B.42441.15

C.43970.55

D.56767.95

【答案】A

6、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发

票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。

2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评

估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为

（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】B

7、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为

A.极化

B.去极化

C.复极化

D.超极化

E.反极化

【答案】B

8、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力

D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权

利构成损害

【答案】B

9、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不

含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销

商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率

为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2

【答案】A

10、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为

计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费

品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】C

11、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应

以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征

率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】C

12、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7

【答案】C

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