存货监盘的审计课件.pptx

?存货监盘概述?存货监盘的审计程序?存货监盘的审计内容

存货监盘的定义与目的定义目的

存货监盘的重要性0102

存货监盘的审计原则审计人员应当根据被审计单位的实际情况，制定合理的存货监盘计划，并按照计划实施监盘。审计人员应当对被审计单位的存货盘点结果进行抽查和测试，以验证其真实性和完整性。审计人员应当关注被审计单位存货的移动情况，防止出现舞弊和错误。

制定审计计划明确审计目标确定审计范围根据被审计单位的实际情况，确定存货监盘的审计范围，包括存货的种类、数量、存放地点等。确定存货监盘审计的目标，如确保存货的真实存在、完整性及所有权等。了解被审计单位情况收集被审计单位的相关资料，了解其存货管理流程、内部控制制度等。

确定监盘范围与时间确定监盘范围确定监盘时间根据被审计单位的实际情况，确定合适的监盘时间，通常为资产负债表日前后的一个合理期间。

现场监盘前的准备工作010203制定监盘计划了解存货管理流程准备监盘工具

现场监盘的实施过地盘点记录盘点结果比对分析沟通与调整

存货的数量与质量审计盘点范围盘点方法质量检查

存货的计价与核算审计价格调整成本核算核算准确性

存货的内部控制制度审计内部控制制度执行情况监督与改进审查企业是否建立了完善的存货内部控制制度，包括采购、验收、入库、发出等方面的规定。审查企业是否严格执行了内部控制制度，包括审批流程、签字制度、盘点制度等执行情况。对企业内部控制制度进行监督和改进，提出改进意见和建议，提高企业存货管理水平。

抽样审计方法的应用抽样审计原理抽样审计的步骤抽样审计的注意事项

分析性程序的应用分析性程序原理1分析性程序的步骤23分析性程序的注意事项

利用专家的工作进行审计专家工作的原理专家工作的步骤专家工作的注意事项010203

存货监盘的审计风险识别与评估存货数量和质量的确认风险内部控制缺陷风险盘点时间安排风险

存货监盘的审计风险应对措施制定详细的监盘计划加强内部控制测试采用多种盘点方法保持与被审计单位的沟通

案例一：某公司存货数量不实案例分析审计发现分析原因处理措施

案例二：某公司存货计价不准确案例分析审计发现01分析原因02处理措施03

案例三审计发现分析原因处理措施