2024年-2023年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.pdfVIP

2022年-2023年税务师之涉税服务实务高分通关题

型题库附解析答案

单选题（共50题）

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的

部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原

值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原

值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000

元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入

35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）

元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】C

2、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60

万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，

则月末企业的会计处理正确的是（