采购付款循环审计课件.pptx

采购付款循环审计课件目录采购付款循环概述采购活动审计付款活动审计内部控制与风险管理案例分析总结与建议01采购付款循环概述采购付款循环的定义01采购付款循环是企业运营中不可或缺的一环，涉及从采购原材料、验收商品、支付款项到最终结算的整个过程。02它不仅关乎企业的成本控制和资金流转，还直接影响企业的生产效率和经济效益。采购付款循环的主要活动验收与入库供应商选择与谈判筛选合适的供应商，进行价格、质量、交货期等条款的谈判。对采购的商品进行质量检验和数量核对，确保符合要求后办理入库手续。采购计划与预算合同签订与执行付款与结算根据合同约定支付货款，并处理相关发票、单据等结算事宜。制定采购计划，确定采购需求和预算。签订采购合同，确保双方权益得到保障，并按照合同约定执行。采购付款循环的审计目标确保采购付款循环的合规性提高采购付款循环的效率审查采购付款循环是否符合企业内部控制制度和相关法律法规要求。通过审计发现存在的问题和瓶颈，提出改进建议，提高采购付款循环的效率和效益。保障企业资产安全促进企业可持续发展防止因管理不善或操作失误导致的资产损失或资金风险。通过审计优化采购付款循环，为企业可持续发展提供有力支持。02采购活动审计供应商选择与评价供应商选择标准评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期和服务，确保供应商符合采购需求。供应商评价机制建立定期评价供应商的机制，通过评价结果来调整供应商的合作策略。采购订单与合同管理采购订单的审核确保采购订单内容准确、完整，符合公司需求和法律法规。合同管理流程建立合同管理流程，包括合同草拟、审核、签署和执行等环节，确保合同的有效性和合规性。采购验收与入库管理验收标准与流程制定明确的验收标准，确保采购物品符合质量要求，并建立验收流程，规范验收操作。入库管理对验收合格的物品进行入库登记，确保库存信息的准确性和完整性。03付款活动审计应付款项的管理应付款项的确认供应商管理核对采购订单、入库单和发票等凭证，确保应付款项的准确性。建立供应商信息档案，记录供应商的履约情况、供货质量等信息，以便进行综合评估。应付账款的账龄分析对应付账款进行账龄分析，识别是否存在逾期未付的款项。付款流程与控制010203付款计划的制定审批流程付款执行根据企业的资金状况和供应商的要求，制定合理的付款计划。建立完善的审批流程，确保付款申请经过适当级别的审批。核对付款信息，确保付款金额、账户信息等无误，按照审批结果进行付款操作。发票与应付账款核对发票的审核应付账款的核对差异处理核对发票上的信息，如金额、税额等，确保与采购合同、入库单等凭证一致。定期与供应商进行应付账款核对，确保双方账目一致。对于核对过程中发现的差异，及时进行调查和处理，确保账务处理的准确性。04内部控制与风险管理采购付款循环的内部控购申请与审批供应商选择与评估合同管理验收与入库确保采购申请经过适当审批，以控制不合理的采购需求。建立供应商评价标准，确保供应商具备合格资质和良好信誉。确保采购合同内容完整、明确，符合法律法规和公司政策。建立验收标准，确保采购物品符合质量要求，及时入库。采购付款循环的风险识别与评估供应商风险合同风险财务风险内部操作风险供应商破产、延迟交货、产品质量问题等。合同条款不明确、违约责任等。支付延迟、发票错误等。审批流程不规范、验收不严格等。采购付款循环的风险应对策略供应商风险管理财务风险定期评估供应商绩效，建立备用供应商名单。加强财务审核，确保及时准确支付。合同风险管理内部操作风险明确合同条款，加强合同履行过程中的沟通与监控。加强员工培训，完善内部流程和制度。05案例分析案例一：供应商选择与评价中的舞弊问题总结词供应商选择与评价过程中的舞弊问题详细描述供应商选择与评价是采购付款循环的重要环节，也是最容易发生舞弊问题的环节之一。一些供应商可能通过贿赂、串通等手段获取不正当利益，导致企业采购成本增加、质量下降等问题。审计时应重点关注供应商选择标准、评价过程和结果，以及是否存在异常交易和利益输送等情况。案例二：采购验收与入库管理中的漏洞总结词采购验收与入库管理中的漏洞问题详细描述采购验收与入库管理是确保采购物资质量、数量、规格等符合要求的关键环节。然而，由于缺乏有效的内部控制措施，一些企业存在验收不严格、入库管理混乱等问题，导致不合格物资流入企业，给企业带来损失。审计时应重点关注验收程序、入库记录和物资保管等方面，以及是否存在异常操作和违规行为。案例三：应付款项管理中的内部控制缺陷要点一要点二总结词详细描述应付款项管理中的内部控制缺陷问题应付款项管理是企业财务管理的重要组成部分，也是采购付款循环的最后环节。一些企业由于内部控制缺陷，存在付款审核不严格、支付方式不规范等问题，导致资金流失、财务风险增加。审计时应重点关注应付款项的审批流程、支付方式和