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货币资金全解课件

contents

目录

货币资金概述

货币资金的来源

货币资金的管理

货币资金的运用

货币资金的内部控制

货币资金的风险防范

货币资金概述

01

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分。

定义

流动性强、风险较高、涉及面广、控制难度大。

特点

企业需要持有一定量的货币资金以满足日常经营活动的需求，如支付工资、采购原材料等。

满足日常经营需求

货币资金是企业的血液，是维持企业正常运营的重要基础。缺乏货币资金的企业难以维持正常的生产经营活动。

维持企业正常运营

货币资金是偿还债务的重要保障，持有适量的货币资金有助于提高企业的偿债能力，降低财务风险。

保障企业偿债能力

货币资金可以用于投资新项目、扩大生产规模等，为企业扩张与发展提供支撑。

支撑企业扩张与发展

货币资金的来源

02

销售收入

政府补贴

资产处置

其他业务收入

01

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04

企业通过销售商品和服务获取的现金收入。

企业从政府获得的非经营性现金收入。

企业通过处置固定资产、无形资产等获得的现金收入。

企业通过提供劳务、出租资产等获得的现金收入。

银行提供的短期借款，通常用于补充企业临时性流动资金不足。

短期贷款

银行提供的期限较长的借款，用于企业扩大生产、更新设备等长期投资。

中长期贷款

企业以自身资产作为抵押向银行申请的贷款。

抵押贷款

企业无需提供抵押物，凭借自身信用向银行申请的贷款。

无抵押贷款

企业在处理外币业务时产生的汇兑收益或损失。

汇兑损益

与企业正常经营业务无直接关系的收入，如捐赠收入、罚款收入等。

营业外收入

企业应付未付的款项，如应付工资、应付税金等。

其他应付款

货币资金的管理

03

现金是指企业所持有的可随时用于支付的货币资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

现金的定义

现金管理的目标

现金管理的方法

确保企业现金的安全性、流动性和收益性，以满足企业的经营需求。

包括制定现金预算、控制现金流入和流出、进行现金投资等。

03

02

01

其他货币资金管理的定义

其他货币资金是指除现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。

货币资金的运用

04

购买并持有股票，以获取股息和资本增值。

股票投资

债券投资

基金投资

房地产投资

购买并持有债券，以获取利息收入。

投资于共同基金，以实现资产的多元化配置。

购买和出租房地产，以获取租金收入和资本增值。

工资支出

购买原材料、设备和办公用品等，以维持企业的生产活动。

采购支出

租金支出

税费支出

01

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03

缴纳企业所得税、增值税等税费，以履行企业的纳税义务。

支付员工工资和福利，以维持企业的正常运营。

支付办公场所的租金，以确保企业的正常运营。

短期债务偿还

偿还短期借款，如银行贷款和商业票据。

长期债务偿还

偿还长期借款，如企业债券和长期贷款。

利息支出

支付借款利息，以确保企业的信用评级和债务可持续性。

本金偿还

偿还借款本金，以降低企业的负债率。

货币资金的内部控制

05

岗位分工

确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，如出纳与会计、现金与银行存款、收入与支出等。

授权审批

建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。

确保现金的收支、保管和盘点符合规定，防止现金被盗、挪用或贪污。

加强对票据的购买、领用、保管和注销等环节的管理，防止空白票据的遗失或被盗用。

票据管理

现金管理

规范银行账户的开立、使用和管理，定期检查和清理不用的银行账户，确保银行账户的安全和完整。

银行账户管理

定期进行银行存款的账账、账实核对，及时发现和处理银行存款的异常情况。

银行存款核对

货币资金的风险防范

06

详细描述

定期关注市场动态，及时调整投资策略，以降低市场风险。

运用金融衍生工具，如期货、期权等，进行风险对冲。

采取分散投资的策略，避免将所有资金投入单一市场或单一投资品种。

总结词：市场风险防范主要是为了降低因市场价格波动、汇率变化等因素对货币资金带来的损失。

定期进行风险评估，及时发现和解决潜在的风险隐患。

加强内部审计，对货币资金的管理和使用进行监督和检查。

建立健全内部控制制度，规范货币资金的管理和使用。

总结词：其他风险防范主要是针对除市场风险和信用风险以外的其他可能影响货币资金安全的风险。

详细描述

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