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税务筹划在企业中的应用浅析

目录

TOC\o1-3\h\u2881一、绪论 2

17157（一）研究背景 2

2877（二）研究目的 2

16316（三）研究意义 2

10171二、税务筹划的相关理论 2

6265（一）税务筹划的内涵 2

24704（二）税务筹划的原则 2

154481.合法性原则 2

176572.经济性原则 2

283633.风险防范性原则 3

7585（三）税务筹划在财务管理中的重要性 3

260941.最大程度地提升企业财务的经济效益 3

167772.最大限度地提升企业的经营管理水平 3

144383.最大可能地增强企业的经营纳税意识 3

3034.更进一步完善了我国的相关税务制度 3

32611三、税务筹划在企业财务管理中的应用 3

6412（一）筹资活动 3

300711.负债筹资 4

290472.权益性筹资 4

249273.租赁筹资 4

24283（二）投资活动 4

215001.投资地区与行业的选择 4

277222.企业机构的选择 5

151033.投资企业及产品类型的选择 5

194414.投资期限及再投资选择 5

5661（三）经营活动 5

92171.固定资产折旧方法对税收的影响 5

191462.存活计价方法对税收的影响 5

256053.费用分摊方法对税收的影响 6

129924.销售过程的税务筹划 6

28093四、税务筹划在企业会计处理中的应用 6

9191（一）投资时核算方法的选择 6

30198（二）收入结算方式的选择 6

25688（三）存货计价方式的选择 7

25844（四）费用列支方法的选择 7

21389（五）摊销与折旧方法的选择 7

31596五、纳税筹划的基本步骤 7

6653（一）熟练掌握有关法律规定 7

26665（二）全面了解企业的情况和要求 8

31418（三）制定税务筹划计划并实施 8

7101（四）控制税务筹划计划的运行 8

32450六、企业进行税务筹划应注意的问题 8

21242（一）要注意合法性 8

12328（二）注重税务筹划的综合性 9

22029（三）要及时与税务机关沟通 9

2883（四）重视税务筹划人员的培养 9

一、绪论

（一）研究背景

（二）研究目的

（三）研究意义

二、税务筹划的相关理论

（一）税务筹划的内涵

所谓税务筹划，主要是指纳税人在国家的相关法律、法规以及政策允许的前提下，通过在企业相应的财务管理活动中对需要缴纳的税务进行策划并制定出合理的纳税方案，继而从自身达到降低税收的负担目的，同时以此为基础能够最大程度上获取合理的经济利润的方法。明显可以看出，税务筹划是合法，和一般意义上的偷漏税行为是有着本质的区别的，也即是说，合理的税务筹划是企业的合法正当行为，无需承担法律后果，而税务筹划则更多地是作为一种企业正当的经营手段而存在的。因此，在实际的应用过程中，应该将二者进行合理的区分，并在正确认知税务筹划的基础上，对其善加利用。

（二）税务筹划的原则

1.合法性原则

企业税收筹划工作的开展首先要遵循合法性基本原则，严格按照国家有关的法律法规规定以及各项政策精神来开展税务活动，不仅要确保企业的税务活动符合法律规范，还需要以我国财务管理方面的有关条款以及经济法规为依据来进行税收筹划。同时，还需要全面了解国家税法的发展动态，关注国家税收政策的发展变化，以便在税收筹划过程中能够及时地修改并完善税收筹划方案，从而确保税收筹划的合法性、科学性与可行性。

2.经济性原则

企业的税收筹划需要始终以企业的经济效益为出发点，坚持经济性原则，并且在税收筹划时要从企业的整体经济效益着眼，避免过度筹划个别税种而忽略了其他税种的企业整体税负的重要影响。同时，要坚持用资金价值相关理论标准来综合评估纳税方案，针对不同时期的不同纳税方案，需要将具体的纳税额进行变现之后，利用现值进行比较分析，选出最优方案，并将其运用于企业财务管理全过程，从而提高企业税收筹划的整体经济效益。

3.风险防范性原则

企业税收筹划通常都是在国家税法规定的边缘上进行操作，因此税收筹划过程中存在很大的经营风险，例如，企业通过滞延纳税时间可以利用资金时间价值获得二次经济效益，并有效缓解经济困难期的税负，帮助企业度过财务危机，然而，与此同时企业也面临着延期纳税的经营风险，一旦企业不能在税法规定的期限内完成税款缴纳，必然面临着税收滞纳金的征收