第二十二讲货币资金审计课件.pptxVIP

第二十二讲货币资金审计课件

货币资金审计概述货币资金审计的程序和方法货币资金审计的重点和难点货币资金审计案例分析货币资金审计的未来发展contents目录

01货币资金审计概述

货币资金审计是对企业的现金、银行存款和其他货币资金进行的审计，目的是核实货币资金的完整性、合规性和安全性，以及评价企业的内部控制和风险管理能力。货币资金审计的范围包括企业所有的现金、银行存款和其他货币资金，如支票、汇票等。货币资金审计的方法包括核对法、抽查法、审阅法等，审计人员需要根据实际情况选择合适的方法进行审计。货币资金审计的定义

核实货币资金的完整性审计人员需要核实企业的货币资金是否完整，是否存在遗漏或虚假记录的情况。审计人员需要核实企业的货币资金是否符合相关法律法规和内部规章制度的要求，是否存在违规操作或违法行为。审计人员需要核实企业的货币资金是否安全，是否存在被挪用、贪污或盗窃的风险。审计人员需要通过货币资金审计，评价企业的内部控制和风险管理能力，提出改进意见和建议，帮助企业提高管理水平和风险防范能力。核实货币资金的合规性核实货币资金的安全性评价企业的内部控制和风险管理能力货币资金审计的目标

提高企业财务报告的可靠性01通过货币资金审计，可以发现和纠正企业财务报告中的错误和舞弊，提高财务报告的可靠性，保护投资者和其他利益相关者的利益。加强企业内部控制02货币资金审计可以发现企业内部控制的薄弱环节和缺陷，提出改进意见和建议，帮助企业加强内部控制，提高管理水平和风险防范能力。保障企业资产安全03通过货币资金审计，可以发现和防止企业资产被挪用、贪污或盗窃的风险，保障企业资产的安全。货币资金审计的重要性

02货币资金审计的程序和方法

审计计划的制定确定审计目标和范围明确审计的目的和需要审查的货币资金范围，如现金、银行存款和其他货币资金。评估风险和重要性对被审计单位货币资金管理风险进行评估，确定审计的重点和重要性水平。安排审计资源根据审计目标和范围，合理安排审计人员、时间和预算等资源。

实地盘点和观察对现金、银行存款和其他货币资金进行实地盘点，观察资金管理流程和内部控制情况。询问和函证向相关人员了解情况，并对外部单位进行函证，以验证资金的存在和交易的合法性。获取财务报表和相关资料获取被审计单位的财务报表、银行对账单、凭证等资料。审计证据的收集

评估货币资金内部控制制度的健全性和有效性，检查关键控制点是否得到有效执行。检查内部控制制度分析性程序细节测试通过比率分析、趋势分析等方法，对货币资金数据进行深入分析，发现异常波动和潜在风险。对重要账户和交易进行详细测试，核实金额、日期等具体信息，确认是否存在错误或舞弊。030201审计工作的实施

03报送审计报告将审计报告报送给相关领导和被审计单位，并确保报告的保密性。01汇总审计结果将收集的审计证据和分析结果进行汇总整理。02编写审计意见和建议根据审计结果，提出针对性的意见和建议，帮助被审计单位加强货币资金管理。审计报告的撰写

03货币资金审计的重点和难点

审计重点现金的内部控制制度是否健全有效；现金收支业务是否合法合规；现金的审计重点和难点

现金余额是否真实准确；现金的管理是否安全。审计难点现金的审计重点和难点

0102现金的审计重点和难点如何对现金的内部控制制度进行有效的测试和评价，确保其健全有效。如何确保现金余额的真实准确性，防止出现白条抵库、私自挪用等情况；

审计重点银行存款的内部控制制度是否健全有效；银行存款的收支业务是否合法合规；银行存款的审计重点和难点

03审计难点01银行存款的余额是否真实准确；02银行存款的管理是否安全。银行存款的审计重点和难点

银行存款的审计重点和难点如何核对银行存款的账面余额与银行对账单是否一致，防止出现未达账项等问题；如何对银行存款的收支业务进行有效的测试和评价，确保其合法合规。

123审计重点其他货币资金的内部控制制度是否健全有效；其他货币资金的收支业务是否合法合规；其他货币资金的审计重点和难点

01其他货币资金的余额是否真实准确；02其他货币资金的管理是否安全。03审计难点其他货币资金的审计重点和难点

如何确保其他货币资金余额的真实准确性，防止出现虚假记账、私自挪用等情况；如何对其他货币资金的内部控制制度进行有效的测试和评价，确保其健全有效。其他货币资金的审计重点和难点

04货币资金审计案例分析

总结词规范操作，发现漏洞详细描述审计人员对某公司的现金收支进行了审计，重点检查了现金日记账和收付款凭证，发现了公司在现金管理上存在漏洞，如未及时入账、凭证不规范等问题，提出了相应的改进建议。案例一：某公司现金收支审计案例

总结词核对账目，确认余额详细描述审计人员对某公司的银行存款进行了审计，通过核对银行对账单和银行存款日记账，确认了银行存款的余额。同时，审计人员还发现