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论中小企业财务危机的防范与控制

摘要

我国中小企业在国民经济中的地位越来越重要，与此同时，中小企业普遍存在资金或资源相对贫乏、技术水平和经营理念相对落后、财务制度不健全、企业经营者风险意识淡薄等问题，以至于中小企业抗环境变化、抗风险能力相对薄弱，随着美国金融危机席卷全球，数以万计的企业深陷财务危机，特别是中国众多的中小企业更是难逃金融危机的影响，有的甚至濒临破产。如何防范、化解财务危机已成为中小企业面临的一项重要任务。本研究拟从中小企业财务危机的理论出发，针对中小企业财务危机产生的原因、应对策略进行分析，以帮助企业建立、完善财务危机预警制度、实施动态资本结构管理，进行有效的财务控制等措施，完善企业财务管理制度，以使中小企业安然度过财务危机，并规避和防范财务危机的再次发生。

关键词：中小企业；财务危机；原因；策略

目 录

摘要 I

一、财务危机的内涵及其对中小企业产生的影响 1

（一）中小企业的定义 1

（二）财务危机的定义 1

（三）财务危机对中小企业产生的影响 1

二、中小企业财务危机的主要表现形式 3

（一）产销严重脱节 3

（二）产品库存迅速上升，应收账款过多， 3

（三）丧失偿还到期债务的能力 3

三、中小企业财务危机产生的原因 4

（一）内部控制制度不健全 4

（二）企业资本结构不合理 4

（三）营运资金流动性较差 4

（四）盲目投资导致可持续增长能力不足 4

（五）生产成本过高 5

（六）缺乏有效的财务预警机制 5

（七）缺少核心竞争力 5

四、中小企业财务危机现状分析——以新康华公司为例 6

（一）新康华公司简介 6

（二）新康华公司财务危机现状分析 6

盲目投资导致的财务危机危机 6

资本结构不合理导致财务危机 7

营运资金流动性差导致财务危机 8

五、中小企业财务危机的防范与控制策略 12

（一）改善企业外部环境 12

（二）完善中小企业内部控制制度 12

（三）实施资本结构动态管理 12

（四）加强资金营运管理 13

（五）规范投资行为来提高中小企业的投资决策水平 13

（六）控制成本，减少中小企业开支 14

（七）建立并实施有效的财务预警系统 15

（八）提高中小企业竞争力 15

六、结语 17

参考文献 18

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一、财务危机的内涵及其对中小企业产生的影响

（一）中小企业的定义

中小企业，简称SMES(smallandmedium-sizedenterprises)有广义和狭义两个概念。从广义上来说，中小企业是指除了大型企业之外的微型、小型以及中型企业。从狭义上来说，中小企业是指除了大型和微型企业之外的中型和小型企业。①本文采用狭义上的中小企业定义，具体的指标是：企业从业人员在10-2000人之间，营业收入在50万元到3亿元之间，资产总额在50万元到4亿元之间的企业。②

（二）财务危机的定义

财务危机（FinancialDistress），是指“中小企业由于经营不善导致企业无法按时偿还债务而出现的危机。一般而言，财务危机并不是根据中小企业盈利状况进行定义分析的，而是根据他们偿还到期债务的能力进行定义的”。③

（三）财务危机对中小企业产生的影响

中小企业受到财务危机的影响主要表现在生产经营、发展潜力、经营秩序、员工积极性、竞争力等方面。

首先，财务危机使得中小企业正常的生产经营受阻。中小企业由于历史遗留问题，资金占用以及银行提供给企业的贷款利息每年都在上涨，导致中小企业的经营利润不断缩减，影响了正常的生产经营。[1]其次，财务危机降低了中小企业发展的潜力，使得发展后劲不够充足。[2]出现财务危机的中小企业资金亏损严重，无法投入足够的资金对高新技术产品进行研发，使得公司产品更新换代速率慢，使得发展潜力减小，发展后劲不足。[3]然后，财务危机破坏了中小企业正常的经营秩序，使得中小企业内部财务管理混乱，管理者无法进行合理的、科学的决策，导致经营秩序被破坏，很容易导致破产。[4]再然后，财务危机严重削弱了中小企

①赖新英.国内中小企业财务危机成因与特征研究[J].现代经济信息,2009,(15):190-191.

?百度百科.中小企业,/link?url=dU5yQLNFSsfNq1xhdy96t_xpsfT-kwJfL_AolJth5dTIP8BHGkbbitLOeoLSrXsnKc2sgi9z6RvcAb9CJTlJvmYAe5mOo24RCU4MWBscvHm5L4BPfh26RYzPO_7ZqMNO

③张占丽,臧建玲.