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5.4工程财务评价案例
工程概况
某化学纤维厂是新建工程。该工程是在对市场需求、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供给、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及工程实施规划各方面进行研究论证后，通过经济评价从多方案中选定的最正确方案。
该工程生产国内外市场均较紧俏的某种化纤N产品。这种产品是纺织品不可缺少的原料，国内市场供不应求，每年需要一定数量的进口。工程投产后可以产顶进。主要技术和设备从国外引进。
厂址位于城市郊区，占用一般农田66700M2,靠近铁路、公路、码头，交通运输方便。靠近主要原料和燃料产地，供给有保证。水，电供给可靠。
该工程7主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程及相关的生产管理、生活i福利等设施。
根底数据
〔1〕生产规模和产品方案
生产规模为年产2.3万tN产品。产品方案为A型及B型两种，以A型为主。
〔2〕建设与生产进度
工程拟3年建成，第4年投产，当年生产负荷到达设计能力的70%，第5年到达90%，第6年到达100%。生产期按15年计算，计算期为18年。
〔3〕固定资产投资估算
固定资产投资估算额为53786万元，其中外币为3454万美元，外汇按1美元=8.7元人民币计算。根本预备费按工程费用和其他费用合计的10%计算；涨价预备费的计算仅考虑国内配套投资的涨价因素，建设期内平均涨价率取6%。
投资方向调节税税率为5%，投资方向调节税估算值为2689万元；建设期利息估算为5013万元，其中外汇为470万美元。
序号
工程或费用名称
建筑工程
/万元
设备购置
安装工程
其它费用
合计
其它外币/万美元
占固定资产投资比例
1
固定资产投资
3466
28864
11452
10003
53786
3454
100
工程费用
3466
28864
11452
43782
2899
81
主要生产工程其中
外汇
1031
23976
2029
10121
870
35128
2899
辅助生产车间
383
1052
51
1486
公用工程
449
2488
1017
3954
环境保护工程
185
1100
225
1510
总图运输
52
248
300
厂区效劳性工程
262
262
生活福利工程
1104
1104
厂外工程
3466
38
38
其他费用其中：
土地费用，工程费用和其它费用
3466
28864
11425
3818
612
3818
3818
612
47600
241
3140
7
预备费用
6186
6186
314
12
根本预备费
4760
4760
314
涨价预备费
1426
1426
2
固定资产投资方向调节税
2689
2689
3
建设期利息
合计〔1+2=3〕
3466
28864
11452
5013
17706
5013
61488
470
3923
〔4〕流动资金估算
流动资金估算是按分项详细估算法进行的，估算总额为7266万元。
序号
工程/年份
最低周转天数
周转次数
投产期/
万元
1
流动资金
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
应收账款
30
12
6170
7933
8814
8814
8814
8814
8814
8814
8814
8814
8814
8814
8814
8814
8814
存贷
1278
1643
1826
1826
1826
1826
1826
1826
1826
1826
1826
1826
1826
1826
1826
现金
15
24
41
52
58
58
58
58
58
58
58
58
58
58
58
58
58
2
流动负债
1084
1393
1584
1584
1584
1584
1584
1584
1584
1584
1584
1584
1584
1584
1584
应付账款
30
12
1084
1393
1548
1548
1548
1548
1548
1548
1548
1548
1548
1548
1548
1548
1548
3
流动资金
5086
6539
7266
7266
7266
7266
7266
7266
7266
7266
7266
7266
7266
7266
7266
4
流动资金本年增加额
5086
1453
727
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
〔5〕资金来源
该工程总投资=固定资产投资+固定资产投资方面调节税+建设期利息+流动资金=
53786万元+2689万元+5013万元+7266万元=68754万元
其中外汇为3924万美元。
工程自有
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