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粮库财务和统计管理制度

一、财务管理制度

1、粮库财务人员应认真学习并熟练掌握《会计法》内容，依据《会计法》

和上级有关部门的规定，加强对本库财务及核算的管理。会计人员必须持有会计

从业资格证书，持证上岗。

2、粮库粮油收购资金封闭运行，专款专用，不得外借和挪用收购资金；中

央和省级储备粮（油）专账管理。

3、财务人员按月编制“库存商品分类明细账”，月底及时和统计员、粮油

保管员核对统计账、保管账库存粮油数量，做到账账相符；核对总保管账和分仓

保管账，做到账实相符。

4、设置“粮油包装物明细账”。不影响粮油周转情况下，严格控制粮油包

装物的购买；随粮（油）销售和发运的包装物要进入销售成本核算，及时核减库

存；每月底会计和统计员、器材保管员核对统计账、保管账、保管折，保证包装

物账账、账实相符。对自然损耗和无使用价值的包装物要会同仓储部门共同审核

确定，逐级审批报废。

5、加强对粮库其他材料物资的管理，严格控制材料物资的购买、验收和领

用手续。

6、正确掌握低值易耗品划分标准，严格按审批权限控制购买和使用。按品

名、存放地址设置分类明细账，每年清理核对，做到账物相符。

7、建立固定资产明细账。加强固定资产建造、购置、使用和报废管理。固

定资产的建造和购置必须编制预算并经库主任办公会议和上级主管机构批准，项

目竣工后及时组织验收和竣工决算审计，编制工程决算表，及时入账。

8、每年至少一次对固定资产进行清查和盘点，确保国有资产保值增值。

9、严格按《现金管理条例》的规定使用和管理现金。按开户行核定的额度

库存现金，超过部分应及时送存银行，确保现金管理安全。出纳要逐笔登记《现

金日记账》，日结日清，账款相符。出纳员严禁私借和挪用现金。

10、加强银行存款账户的管理，不得出租、出借、或转让给其他单位或个人

使用，严禁替任何单位或个人提供担保货款合同。

11、银行支票的使用、批准、签发和印鉴的管理，应分别由二个以上人员办

理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，特殊情况需要带印鉴章外出，须经

财务部门经理同意。

12、银行汇款必须坚持审核制度。财务部门根据经济合同或协议支付货款。

预付账款、大额汇款、限额付款、票汇付款等必须由分管副主任及以上领导批准，

财务部门方可办理结算转账。

13、财务部门根据粮油收购入库的实际需要编制用款计划，及时向上级主管

机构申请资金或向金融机构贷款，合理安排好资金使用。粮油销售资金的管理必

须坚持先款后货、钱货两清的原则。销售货款及时存入开户银行，严禁坐支现金。

14、企业不得多头开户或搞账外资金循环。对三个月以上的应收账款及时催

要和上报。确实无法收回的，应该取得有关方面的证明，经上级批准后列作坏账

处理。对应付其它单位的款项，及时筹措资金按时偿还，避免影响本单位信誉。

15、费用报销严格执行“一支笔”审批制度；粮库不得设立小金库；不得公

款私存；不符合规定的相关费用单据不予审核报销，出纳有权拒绝支付。严格控

制费用支出，努力降低生产和经营成本。

16、按会计原理和上级的有关规定，正确核算；准确预提和支付各种税金和

费用。

17、及时向粮库领导提供财务报表，真实反映企业经营状况。公司财务主管

对相关财务报表真实性负责。

二、会计档案管理制度

1、会计档案管理，必须严格执行国家财政部、国家档案局联合发布的《会

计档案管理办法》。

2、粮库各种购销调存储备凭证、收款收据等的印刷，须报经批准统一印发。

3、建立空白凭证和报表资料领用手续。建立领用登记簿，实行收支逐笔登

记，明确责任。退回凭证及时登记，作废凭证要加盖作废戳记，按号码顺序装订。

4、凭证资料的整理，购销调存储备凭证、记账凭证、财会报表、各类账卡

等由各部门具体经管（使用）人按日、旬、月时间顺序编号，装订成册。年终按

时间顺序编号，装订成册，集中一日入会计档案，集中保管。

5、会计档案处理，按财政部门的统一规定办理。年度会计报表永久保存；

月份、季度会计报表保存5年；各种账簿和会计凭证保存15年，其中涉及外来

资金、业务等重要账簿、凭证永久保存；现金账和银行日记账保存15年。

6、会计档案保存期满需要销毁时，应开列清单，编制会计档案销毁清册，

经企业领导审查，有关部门共同鉴定。档案销毁后，销毁和监督销毁人员要在销

毁清册上签名盖章。

7、查阅会计档案，必须经财