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高新技术企业认定专项审计报告

contents

•引言

•高新技术企业认定标准

•审计程序与实施细节

•审计结果与发现

•审计结论与建议

•附录与附件

目录

引言

01

目的

通过对申请高新技术企业的财务状况、研发能力、科技成果转化能力等方面进行全面、客观、公正的审计，为国家高新技术企业认定工作提供依据，促进高新技术企业的发展。

背景

随着科技的发展和国家对高新技术企业的扶持，越来越多的企业开始申请高新技术企业认定。为了确保申请企业的资质和条件符合国家规定，需要进行专项审计。

审计背景与目的

审计范围

主要包括企业的财务状况、研发能力、科技成果转化能力等方面。具体包括企业

近三个会计年度的财务报表、研发费用、高新技术产品收入、科技成果转化等方

面的内容。

限制

由于审计资源的有限性和审计时间的限制，审计可能无法涵盖企业的所有方面。

同时，审计结果仅代表审计时的状况，企业后续的经营管理状况不在审计范围内。

审计范围与限制

高新技术企业认定标准

02

拥有核心自主知识产权

高新技术企业必须拥有核心自主知识产权，包括发明专利、实用新型专利、软件著作权等。

知识产权对企业核心业务支撑

高新技术企业所拥有的知识产权应与其核心业务密切相关，能够支撑企业持续创新和快速发展。

核心自主知识产权

高新技术企业近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例应符合要求，具体标准根据企业不同领

域而有所不同。

研究开发费用占比

高新技术企业应建立完善的研发费用归集与核算体系，确保研发费用的真实性和准确性。

近三个会计年度研究开发费用占销售收入的比例

研发费用归集与核算

高新技术产品收入占企业当年总收入的比例

高新技术企业的主营业务应属于国家重点支持的高新技术领域，高新技术产品收入占企业当年总收入的比例应达到一定要求。

高新技术产品的界定

高新技术产品的界定应符合国家相关规定，能够体现企业技术创新能力及市场竞争力。

高新技术产品收入占比

高新技术企业创新能力评价结果应作为企

业申请认定、政策扶持等方面的重要依据。

VS

高新技术企业应建立完善的创新能力评

价指标体系，包括研发投入、科技成果

转化能力、人才结构等方面。

企业创新能力评价

创新能力评价结果的应用

创新能力评价指标体系

审计程序与实施细节

03

对企业提供的研发项目资料进行审查，核实项目的真实性、可行性和创新性，判断是否符合高新技术企业的认定标准。

审计人员对企业提供的资料进行详细

审查，包括但不限于企业营业执照、

税务登记证、财务报表、知识产权证

书等，确保资料的真实性和完整性。

资料审查

审计人员实地走访企业，对企业

的生产经营场所、研发设施、设备等进行现场核查，核实企业的实际运营状况。

02

通过现场观察、询问等方式，了解企业的研发团队构成、研发流程、技术水平等情况，评估企业的技术创新能力。

现场核查

01

审计人员与企业高管、技术人员等相关人员进行访谈，了解

企业的研发战略、技术优势、市场前景等情况，核实企业提供信息的准确性。

通过问卷调查的方式，收集企业员工对企业的评价和建议，

了解企业的内部管理状况和文化氛围，为企业提供改进建议。

访谈与问卷调查

审计结果与发现

04

审计结果显示，该企业在研发投入、知识产权、高新技术产品收入等方面均符合高新技术企业认定条件，具备较高的技术实力和创新能力。

符合条件情况

审计中发现，该企业部分知识产权为受让取得，且未在近三年内转让、许可他人使用，不符合高新技术企业认定条件。建议企业加强知识产权的自主研发和保护，确保知识产权的合法性和有效性。

审计中发现，该企业研发费用中部分明细项存在归集不准确的情况，不符合高新技术企业认定要求。建议企业加强研发费用归集管理，严格按照高新技术企业认定要求进行研发费用的归集和核算。

审计中发现，该企业在近三年内存在部分高新技术产品销售收入未达到总收入70%的情况，不符合高新技术企业认定条件。建议企业加强高新技术产品的研发和销售，提高高新技术产品销售收入比例。

不符合条件情况及改进建议

审计结果提示，该企业存在一定的研发项目失败风险，可

能导致研发费用无法按期收回或无法形成无形资产。建议企业加强研发项目的风险评估和管理，制定相应的风险应对措施。

审计结果提示，该企业部分高新技术产品在市场上面临激

烈竞争，可能导致销售收入波动较大。建议企业加强市场调研和产品创新，提高高新技术产品的竞争力和市场份额。

潜在风险与问题

审计结论与建议

05

审计报告中应详细说明企业是否满足高新技术企业的认定条件，包括研发费用占

比、高新技术产品收入占比、核心自