应交增值税销项税额课件.pptxVIP

01Chapter

定义与概念定义概念

计算方法销售额适用税率计算公式

销项税额的抵扣抵扣范围不得抵扣的进项税额纳税人不得抵扣进项税额的情况包括用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务等。销项税额的抵扣范围包括纳税人购买生产经营用固定资产、存货、接受应税劳务等所支付的进项税额。抵扣凭证纳税人抵扣进项税额时，应当提供合法有效的增值税扣税凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等。

02Chapter

会计科目的设置应交增值税科目应交税费科目主营业务收入科目

会计分录的编制0102

纳税申报表的填写0102

03Chapter

税务