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海南旅投免税品有限公司审计报告

中天运[2024]审字第90017号

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）

JONTENCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP

中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTENCPAS

目 录

1、 审计报告 1-3

2、 模拟合并资产负债表 4-5

3、 模拟合并利润表 6

4、 模拟合并现金流量表 7

5、 模拟合并所有者权益 8-10

6、 模拟资产负债表 11-12

7、 模拟利润表 13

8、 模拟现金流量表 14

9、 模拟所有者权益 15-17

10、模拟财务报表附注 18-95

11、事务所营业执照、资质证书

海南旅投免税品有限公司模拟财务报表附注

海南旅投免税品有限公司

模拟财务报表附注

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除上述事项外，本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。

本模拟财务报表假定：以2020年12月31日为基准日，以年度审计报告净资产为依据确定转让价格(若净资产大于0，转让价格为净资产，若净资产小于0，转让价格为1元)将海南旅投免税品有限公司所持海南旅投黑虎科技有限公司51%股权非公开协议转让至海南省钻石珠宝有限公司。

上述假定事项已于2024年2月21日董事会决议通过，在审计报告日前尚未完成。

三、遵循附注二所述编制基础的声明

本公司编制的模拟财务报表除本附注二假定事项外，其他均符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日、2022年12月31日、2023年11月30日模拟合并及母公司的财务状况以及2021年度、2022年度、2023年度1-11月模拟合并及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本公司会计年度为公历年度，因此本财务报表实际编制期间为1月1日起至12月31日

止。

（二）记账本位币

本公司和子公司海旅免税城（三亚）迎宾有限公司的记账本位币为人民币，子公司海旅

免税（香港）有限公司的记账本位币为港币，编制模拟合并财务报表时已将外币报表折算为人民币报表。

（三）记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

（四）现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（五）企业合并

1、企业合并的处理方法

本公司将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项确定为企业

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合并。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并两种类型。

同一控制下企业合并在合并日的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本计量。合并方长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

非同一控制下企业合并在购买日的会计处理

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本公司作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的合并对价(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉，如为负数则计入当期损益。本公司将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额，为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日