年终关账涉税规划 第二讲（会计处理误区、科目分析、工资与劳务、借款及利润分润、股改个税）.pptxVIP

2021年度关账涉税疑难解析与规划

;内容简介;主要内容;二、会计处理的误区;会计处理的误区;江苏某新三板企业《关于收到盐城市盐都区国家税务局稽查局税务行政处罚告知书的公告》

;事件3：公司用于非生产经营的购进货物，进项税金合计8236.25元，具体如下：

（1）2014年4月，公司食堂线路改装用电线电缆材料1974.36元，涉及已申报抵扣进项税335.64元；

（2）2015年5月，食堂小餐厅安装空调固定资产6487.18元，涉及已申报抵扣进项税1102.82元；

（3）2015年12月，将搭棚子所用彩钢板计入生产成本6330.94元，涉及已申报抵扣进项税1076.26元；

（4）2016年2月，将供货商靖江市双发机械设备制造有限公司少收往来款转入营业外收入4836.20元，涉及已申报抵扣进项税822.15元；（注：参考国税发【2004】136号）

提示：实务中并非不付款就不让抵扣，需要进一步确认适用的情形。

（5）2016年4月，将交际应酬用手机计入管理费用9692.31元，涉及已申报抵扣进项税1647.69元；

提示：作视同销售处理，同时进行抵扣，年度汇算时申报视同收入。;（6）2016年6月、