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预算编制方法、预算科目介绍与预算控制模型

总公司财务部预算管理室

一2010年3月

寿险财务系列制式化培训课程

课程简介

课程对象：寿险二级机构预算管理人员

课程目的：帮助机构预算管理人员掌握预算编制方法，提高预算管理水平

学习方式：讲授

参考课时：2小时

注：本课程以现有制度为编写依据，如有最新制度下发，机构应执行最新财务制度。

可国亚家同内写

第一章预算编制方法

1.1组织架构

1.2成本中心

1.3编制主体

1.4编制流程

1.5编制原则

1.6费用预算编制

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第二章预算编制科目

第三章预算控制模型

目录

可国亚家同N度

集团

预算执行小组

专业公司

预算执行小组

二级机构

预算执行小组—企划部

专业公司预算管理小组

——财务部——人事部——企划部

专业公司预算管理小组

——财务部——人事部——企划部

1.1预算编制-组织架构图

三级机构

预算执行小组—企划部

√

三级机构预算管理委员会

专业公司预算管理委员会

二级机构预算管理委员会

集团预算

管理委员会

常设执行机构

领导决策机构

什么是责任中心?

责任中心就是承担一定经济责任，并享有一定权利和利益的企业内部单位

(责任单位)。

1.2公司预算编制-责任中心

三、四级机构—成本中心

各专业公司—成本中心

1.3预算编制-编制主体

1.3.1预算编制主体

每一个责任中心都是费用预算的编制主体。费用预算实行各部门、各下属机构、各营业区、各机构负责人分别编制，

预算编制的主体指参与预算的编制、审核、推动等相关工作的部门及个人，具体包括预算管理委员会、机构负责人、分管总、财务部、企划部与编制预算的各职能部门。

1.3.2预算编制内容

预算编制分个险、银保系列进行编制，分别包括费用预算与资本性支出预算两部分内容。

可国亚家同N度

准备阶段：

总公司总体工作思

路，修订机构、总

部年度预算编制标

准，系统、指南等

预算编制阶段：

根椐标准，制定机构

编制手册，各部门根

椐业务、工作计划编

制编

预算审核、沟通阶段

1.4预算编制-编审流程

预算审核下

发阶段

面国亚家同N写

·集团预算管理委员会

·各级CEO、直线经理：起主导作用，负责各阶段预算

·的制定、审核、沟通和确认，对预算编制负全责

·企划部、财务部：统筹者、协调者和支持者

可国亚家同利写

·铁律原则

·比较原则

·标准化与合理增长原则

1.5预算编制一总体编制原则

总体原则负责、客观、可实现、利润最大化

具体原则

职责分工

1.6费用预算的编制

1.6.1费用预算编制方法

费用预算编制采用“自上而下”和“自下而上”相结合的方法编制；

依据编制原则按审核确定的编制标准，以成本中心为单位，结合各项业务计划和工作计划，在预算编制系统中填写详细的编制说明，严格按各项预算标准和编制要求编制。

各部门费用预算编制的依据是经审定后的《工作项目表》和各项费用标准

营业费用预算的编制原则与会计核算原则相同，即采用权责发生制。

根据费用科目的预算分类及费用项目的不同性质，分别采取增量预算及零基预算的编制方法

固定费用的编制：对于固定费用通常采取增量预算或零基预算的方法变动费用的编制：根据其可控性采用不同的预算编制方法。

可控变动费用，采取零基预算的方式，如业务宣传费，根据预算期的总体经营目标所制定的宣传计划，可形成预算期的宣传费预算

对于不可控变动费用，以增量预算的方法为基础，根据总体经营目标先确定正常情况下的预算(存量+增量编制)

可国亚家同N写

1.6预算的编制方法

1.6.2费用预算的编制

各机构在确定预算年度工作项目的基础上，由财务部根据总部下发的《营业费

用预算编制标准》确定本机构的各项费用标准。

财务部将《预算编制指南》及《营业费用编制标准费用标准》下发给各责任中心

各责任中心按照经审定的《工作项目表》,在预算算系统-编制调整版中进行各类

营业费用的编制。

公共费用预算的编制：公共费用指不与具体责任中心直接联系，而应由机构行政部

按照统一确定方法分摊入各责任中心的费用，如房屋租赁费用、水电费、长期待摊费用、折旧费用，网络费、电话费等。

各编制主体将完成的《营业费用预算编制表》系统提报给各编制成本中心的部门

长审核，审核同意后上报分管总，分管总审核后提报寿险财务审核报机构负责制，无误提报总部审核。

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中国平安PINGAN

1.6预算的编制方法

1.6.3预算编制总体流程

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