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采购与付款循环审计介绍课件

?采购与付款循环概述?审计目标与范围

定义与目标定义目标

关键活动与职责关键活动职责

审计目标确保采购与付款循环的合规性提高内部控制有效性保障资产安全提高经营效率

审计范围采购政策与程序供应商管理采购订单与合同付款流程审计将审查供应商的选择、评估和管理过程，以确保供应商的质量和合规性。审计将评估企业采购政策与程序的合规性和有效性。审计将检查采购订单和合同的合规性、完整性和准确性。审计将评估付款流程的合规性和内部控制的有效性。

供应商选择风险供应商选择不当供应商信誉风险对供应商的信誉和经营状况缺乏了解，可能遭遇供应商违约、产品质量问题等情况。

合同履行风险合同条款不明确合同变更风险

付款风险付款条款不明确未明确约定付款条件、时间和方式，可能导致延迟付款或支付错误。发票管理风险发票丢失、未及时核对或虚假发票等问题，可能导致财务损失或法律风险。

供应商审查010203供应商选择供应商合同供应商绩效评估

合约审查合约完整性合约合规性合约风险评估

付款审查付款条款付款风险评估审查付款条款是否符合公司政策，并确保按时付款，以维护公司的信誉和利益。评估付款中存在的风险，如欺诈、错误支付等，并提出相应的风险应对措施。付款凭证核对付款凭证是否齐全、准确，包括发票、验收单据等，以确保付款的合理性和准确性。

发票审查发票合规性发票真实性发票风险评估

常见问题与发应商管理问题合同管理问题采购流程问题付款管理问题

改进建议与措施供应商管理建立供应商评价和准入机制，定期对供应商进行评估和筛选，确保供应商资质合格。合同管理明确合同条款，加强合同履行过程的监控和管理，确保合同得到有效执行。采购流程优化规范采购流程，加强采购行为的授权和审批管理，避免违规采购行为的发生。付款管理强化加强付款审核管理，确保付款申请符合合同约定和公司制度规定，防止未经授权的付款和超合同金额付款的情况发生。

案例一：供应商选择不当的后果总结词详细描述

案例二：合同履行纠纷的处理总结词合同履行过程中出现纠纷是常见现象，如何妥善处理对维护企业利益至关重要。详细描述某公司与供应商签订了采购合同，但在交货期前发现供应商无法按时交货。经过协商，双方决定延长交货期并加强沟通协调，确保合同顺利履行。

案例三：付款风险的防范措施总结词详细描述

案例四：发票欺诈的识别与应对总结词详细描述发票欺诈是企业采购过程中需警惕的风险，提高警惕并采取应对措施至关重要。某公司收到供应商提供的发票后，通过仔细核对发现发票存在虚假信息。经过调查核实，该供应商涉嫌发票欺诈。公司及时报警并协助警方调查，最终供应商被追究法律责任。VS

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